EQUASENS URD - DOCUMENT D'ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2023
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18.1.6. États financiers consolidés du Groupe EQUASENS (normes IFRS)
18.1.6.1. Bilan normes IFRS
État de la situation financière - Actif - En K€ | Notes | 31/12/2023 | 31/12/2022 |
Actifs non courants | |||
Immobilisations incorporelles | 3.4.2 | 40 137 | 38 455 |
Goodwill | 3.4.1 | 90 175 | 83 069 |
Immobilisations corporelles | 4.1/2 | 32 863 | 26 610 |
Titres non consolidés et créances rattachées | 6.1 | 3 013 | 3 013 |
Actifs financiers non courants | 6.2 | 83 077 | 51 954 |
Titres mis en équivalence | 2.1.2 | 9 017 | 7 994 |
Impôt différé actif | 10.2.2 | 3 513 | 2 544 |
Total actifs non courants | 261 795 | 213 639 | |
Actifs courants | |||
Stocks et en-cours | 7.5 | 10 314 | 9 311 |
Clients et comptes rattachés | 7.4 | 52 813 | 46 528 |
Autres créances | 7.4 | 14 438 | 13 322 |
Actifs financiers courants | 6.3 | 36 253 | 44 576 |
Trésorerie et équivalents de trésorerie | 6.4 | 18 432 | 23 436 |
Total actifs courants | 132 250 | 137 173 | |
Total des actifs | 394 045 | 350 812 | |
État de la situation financière - Capitaux propres et | Notes | 31/12/2023 | 31/12/2022 |
Passif - En K€ | |||
Capitaux propres | |||
Capital | 3 035 | 3 035 | |
Réserves consolidées | 169 195 | 140 365 | |
Résultat de l'exercice | 47 047 | 46 376 | |
Capitaux propres part du groupe | 219 277 | 189 776 | |
Réserves intérêts minoritaires | 6 514 | 4 697 | |
Résultat intérêts minoritaires | 1 835 | 2 324 | |
Participations ne donnant pas le contrôle | 8 349 | 7 021 | |
Total des capitaux propres | 11 | 227 625 | 196 797 |
Passifs non courants | |||
Avantages post-emploi | 12.1 | 7 102 | 5 632 |
Dettes financières à long terme | 6.5 | 46 928 | 48 629 |
Impôt différé passif | 10.2.2 | 1 556 | 1 517 |
Autres dettes à long terme | 7.6 | 2 701 | 95 |
Total des passifs non courants | 58 287 | 55 872 | |
Passifs courants | |||
Provisions à court terme | 12.2 | 603 | 552 |
Part à moins d'un an des dettes financières | 6.5 | 22 345 | 18 083 |
Dettes fournisseurs | 7.6 | 16 093 | 16 810 |
Impôt exigible | 7.6 | 1 445 | 1 452 |
Autres dettes à court terme | 7.6 | 67 646 | 61 245 |
Total des passifs courants | 108 132 | 98 142 | |
Total des capitaux propres et passifs | 394 045 | 350 812 | |
74 | CHAPITRE 18 - INFORMATION FINANCIÈRE CONCERNANT L'ACTIF ET LE PASSIF, LA SITUATION |
FINANCIÈRE ET LES RÉSULTATS DE L'ÉMETTEUR - COMPTES CONSOLIDÉS | |
18.1.6.2. Compte de résultat consolidé normes IFRS
Compte de résultat - En K€ | Notes | 31/12/2023 | 31/12/2022 |
Chiffre d'affaires | 7.1 | 219 788 | 214 075 |
Achats consommés | -41 540 | -40 688 | |
Charges de personnel | 9 | -80 766 | -75 432 |
Achats et charges externes | 8 | -27 604 | -27 805 |
Impôts et taxes | -2 867 | -3 047 | |
Dotations aux amortissements | 7.7 | -13 222 | -12 299 |
Pertes de valeurs sur créances clients | -172 | -9 | |
Autres produits | 2 782 | 2 559 | |
Autres charges | -564 | -563 | |
Résultat opérationnel courant | 55 835 | 56 792 | |
Résultat opérationnel courant / Chiffre d'affaires (%) | 25,40 | 26,53 | |
Autres produits opérationnels | 7.8 | 0 | 0 |
Autres charges opérationnelles | 7.8 | -627 | -1 580 |
Résultat opérationnel | 55 208 | 55 213 | |
Produits de trésorerie et équivalents | 6.6 | 3 869 | 1 613 |
Coût de l'endettement financier brut | 6.6 | -669 | -679 |
Coût de l'endettement financier net | 3 200 | 934 | |
Autres produits financiers | 6.6 | 0 | 0 |
Autres charges financières | 6.6 | -999 | -1 761 |
Impôt sur le résultat | -9 702 | -6 179 | |
Quote part du résultat net des sociétés mises en équivalence | 1 176 | 367 | |
Résultat net des activités poursuivies | 48 882 | 48 573 | |
Résultat net des activités abandonnées | 2.2.4 | 0 | 127 |
Résultat net de l'exercice | 48 882 | 48 700 | |
Résultat part du groupe | 47 047 | 46 376 | |
Résultat part des intérêts minoritaires | 1 835 | 2 324 | |
Résultat (des activités poursuivies - part du groupe) de base par action | 3,13 | 3,08 | |
Résultat (des activités poursuivies - part du groupe) dilué par action | 3,10 | 3,05 | |
Résultat (part du groupe) de base par action | 11.4 | 3,13 | 3,09 |
Résultat (part du groupe) dilué par action | 11.4 | 3,10 | 3,06 |
18.1.6.3. État des autres éléments du résultat global
État du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres - | 31/12/2023 | 31/12/2022 |
En K€ | ||
Résultat net | 48 882 | 48 700 |
Éléments qui seront reclassés ultérieurement en résultat | ||
Écart de conversion | 60 | -117 |
Éléments qui ne seront pas reclassés ultérieurement en résultat net | ||
Réévaluation/écarts actuariels au titre des régimes à prestations définies | -699 | 1 333 |
Impôts liés | 175 | -333 |
Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres | -464 | 883 |
Résultat Global | 48 418 | 49 583 |
Résultat global - Part du groupe | 46 583 | 47 276 |
Résultat global - Part des minoritaires | 1 835 | 2 307 |
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18.1.6.4. Tableau des flux de trésorerie consolidés normes IFRS
Tableau des flux de trésorerie - En K€ | Notes | 31/12/2023 | 31/12/2022 |
I. Opérations et investissements d'exploitation | |||
Résultat opérationnel | 55 208 | 55 213 | |
Dotations nettes aux amortissements et provisions, hors éléments fiscaux et financiers | 7.7 | 13 575 | 13 953 |
Charges de stock options - IFRS 2 | 9.3.1 | 352 | 352 |
Plus ou moins-value de cessions d'actifs immobilisés | 3.4/4 | 44 | -114 |
Capacité d'autofinancement générée par l'activité | 69 178 | 69 404 | |
Coût de la dette financière, intérêts versés | 6.5 | -669 | -679 |
Impôts payés | -6 869 | -6 123 | |
Capacité d'autofinancement après intérêts et impôts | 61 639 | 62 602 | |
Variation des stocks | 7.5 | -916 | -438 |
Variation des créances clients | 7.4 | -5 995 | -9 201 |
Variation des fournisseurs | 7.6 | -1 186 | 506 |
Variation des autres créances et dettes | 7.4/7.6 | 4 179 | 3 508 |
Variation du besoin en fonds de roulement | -3 918 | -5 625 | |
Trésorerie nette liée aux activités opérationnelles | 57 721 | 56 977 | |
II. Flux de trésorerie liés aux activités d'investissement | |||
Acquisitions d'immobilisations incorporelles et corporelles | 3.4/4 | -18 417 | -10 226 |
Cessions d'immobilisations incorporelles et corporelles | 3.4/4 | 33 | 238 |
Dépôts de garantie et autres flux d'investissements d'exploitation | -45 | -99 | |
Acquisition de filiales sous déduction de la trésorerie acquise | -8 298 | 0 | |
Acquisitions de placements financiers (titres disponibles à la vente / autres actifs financiers) | -58 507 | -24 476 | |
Cessions de placements financiers (titres disponibles à la vente / autres actifs financiers) | 34 702 | 12 131 | |
Produits de trésorerie et équivalents, intérêts reçus | 6.6 | 3 869 | 1 613 |
Trésorerie nette utilisée par les activités d'investissement | -46 663 | -20 819 | |
III. Flux de trésorerie liés aux activités de financement | |||
Dividendes versés par EQUASENS | 11.3 | -17 289 | -15 757 |
Dividendes versés par les filiales consolidées aux minoritaires | -589 | -697 | |
Émission ou souscription d'emprunts et dettes financières | 6.5 | 21 992 | 7 829 |
Remboursements d'emprunts et dettes financières | 6.5 | -16 800 | -14 863 |
Remboursements d'emprunts et dettes financières (IFRS 16) | 6.5 | -3 415 | -2 984 |
Acquisitions d'actions EQUASENS (actions propres) | 11.2 | -5 162 | -7 280 |
Cessions d'actions EQUASENS (actions propres) | 11.2 | 5 176 | 6 212 |
Acquisition de participations ne donnant pas le contrôle | 0 | -8 255 | |
Trésorerie nette liée aux activités de financement | -16 087 | -35 795 | |
IV. Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie détenue | 25 | -81 | |
Variation de la trésorerie nette | -5 005 | 281 | |
Disponibilités à l'ouverture | 23 436 | 23 155 | |
Concours bancaires à l'ouverture | 4 | 4 | |
Disponibilités à la clôture | 18 432 | 23 436 | |
Concours bancaires à la clôture | 5 | 4 | |
Variation de la trésorerie nette | -5 005 | 281 | |
76 | CHAPITRE 18 - INFORMATION FINANCIÈRE CONCERNANT L'ACTIF ET LE PASSIF, LA SITUATION |
FINANCIÈRE ET LES RÉSULTATS DE L'ÉMETTEUR - COMPTES CONSOLIDÉS | |
18.1.6.5. Tableau de variation des capitaux propres normes IFRS
Tableau de variation des capitaux | Part du Groupe | Capitaux | Total | |||
propres - En K€ | Capital | Réserves et | Titres auto- | Capitaux | propres - | capitaux |
Part des | propres | |||||
résultats | détenus | propres | ||||
minoritaires | ||||||
consolidés | ||||||
Capitaux propres au 31/12/2021 | 3 035 | 164 928 | -8 958 | 159 005 | 6 230 | 165 236 |
Changement de méthodes comptables | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Capitaux propres au 01/01/2022 | 3 035 | 164 928 | -8 958 | 159 005 | 6 230 | 165 236 |
Résultat global de la période | ||||||
Résultat net de l'exercice | 0 | 46 376 | 0 | 46 376 | 2 324 | 48 700 |
Autres éléments du résultat global | 0 | 900 | 0 | 900 | -17 | 883 |
Résultat global de la période | 0 | 47 276 | 0 | 47 276 | 2 307 | 49 583 |
Transactions avec les propriétaires de | ||||||
la société | ||||||
Opérations sur titres auto-détenus | 0 | 0 | -1 068 | -1 068 | 0 | -1 068 |
Dividendes | 0 | -15 757 | 0 | -15 757 | -697 | -16 454 |
Paiements fondés sur des actions réglés | 0 | 352 | 0 | 352 | 0 | 352 |
en instruments de Capitaux propres | ||||||
Options sur NCI exercées | 0 | 4 459 | 0 | 4 459 | 2 951 | 7 410 |
Total contributions et distributions | 0 | -10 946 | -1 068 | -12 014 | 2 254 | -9 760 |
Variations des parts d'intérêts | ||||||
Acquisition de participations ne donnant | 0 | -4 492 | 0 | -4 492 | -3 769 | -8 261 |
pas le contrôle sans modification de | ||||||
contrôle | ||||||
Total des variations des parts d'intérêts | 0 | -4 492 | 0 | -4 492 | -3 769 | -8 261 |
Total des transactions avec les | 0 | -15 438 | -1 068 | -16 506 | -1 515 | -18 021 |
propriétaires de la société | ||||||
Capitaux propres au 31/12/2022 | 3 035 | 196 766 | -10 026 | 189 776 | 7 021 | 196 797 |
Changement de méthodes comptables | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Capitaux propres au 01/01/2023 | 3 035 | 196 766 | -10 026 | 189 776 | 7 021 | 196 797 |
Résultat global de la période | ||||||
Résultat net de l'exercice | 0 | 47 047 | 0 | 47 047 | 1 835 | 48 882 |
Autres éléments du résultat global | 0 | -464 | 0 | -464 | 0 | -464 |
Résultat global de la période | 0 | 46 583 | 0 | 46 583 | 1 835 | 48 418 |
Transactions avec les propriétaires de | ||||||
la société | ||||||
Opérations sur titres auto-détenus | 0 | 12 | 0 | 12 | 0 | 12 |
Dividendes | 0 | -17 287 | 0 | -17 287 | -590 | -17 877 |
Paiements fondés sur des actions réglés | 0 | 352 | 0 | 352 | 0 | 352 |
en instruments de Capitaux propres | ||||||
Options sur NCI exercées | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Total contributions et distributions | 0 | -16 923 | 0 | -16 923 | -590 | -17 513 |
Variations des parts d'intérêts | ||||||
Acquisition de participations ne donnant | 0 | -158 | 0 | -158 | 82 | -76 |
pas le contrôle sans modification de | ||||||
contrôle | ||||||
Total des variations des parts d'intérêts | 0 | -158 | 0 | -158 | 82 | -76 |
Total des transactions avec les | 0 | -17 081 | 0 | -17 081 | -508 | -17 589 |
propriétaires de la société | ||||||
Capitaux propres au 31/12/2023 | 3 035 | 226 269 | -10 026 | 219 277 | 8 349 | 227 625 |
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18.1.6.6. Notes annexes aux comptes consolidés
Total du bilan avant répartition : 394 045 K€. Résultat net : 48 882 K€.
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Les états financiers consolidés sont présentés en euro qui est la monnaie de présentation du Groupe. Les montants sont arrondis en milliers d'euros le plus proche sauf indication contraire.
NOTE 1. - Principes comptables
1.1. Textes appliqués
1.1.1. Évolution du référentiel comptable en 2023
Les comptes annuels consolidés au 31 décembre 2023 du Groupe EQUASENS sont établis conformément aux normes comptables internationales (IFRS) et interprétations de l'IFRIC telles que publiées par l'IASB et approuvées par l'Union Européenne (publication au JOUE - Journal Officiel de l'Union Européenne).
Les principes comptables suivis par le Groupe EQUASENS sont identiques à ceux appliqués pour la préparation des états financiers au 31 décembre 2022 à l'exception des normes, amendements et interprétations suivantes devenus obligatoires pour l'exercice
2023 :
- IFRS 17 et amendements relatifs aux contrats d'assurance ;
- Amendements à IFRS 17 (première application) et IFRS 9 (informations comparatives) ;
- Les amendements à IAS 1 et la présentation des états financiers ;
- Les amendements à IAS 8 sur la définition des estimations comptables ;
- Les amendements à IAS 12 concernant l'impôt différé rattaché à des actifs et des passifs issus d'une même transaction et ceux concernant la réforme fiscale internationale - règle du Pilier Deux de l'OCDE. Ces évolutions ont été analysées et aucun impact significatif n'a été identifié.
1.1.2. Normes, amendements et interprétations dont l'application entre en vigueur au 1er janvier 2024
Les normes applicables au Groupe EQUASENS à compter du 1er janvier 2024 sont les suivantes :
- Les amendements à IFRS 16 relatifs à la dette de location dans une transaction de cession-bail ;
- Les amendements à IAS 1 sur le classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants et sur les dettes non courantes avec covenants ;
- Les amendements à IAS 7 et IFRS 7 sur les accords de financement des fournisseurs.
Ces textes n'ont pas donné lieu à application anticipée au 31 décembre 2023 comme autorisée par les textes.
L'application de ces normes ne devrait pas avoir d'impact significatif sur les comptes consolidés du Groupe EQUASENS.
1.1.3. Autres évolutions normatives et normes d'application postérieures au 1er janvier 2024
En 2024, les groupes de travail mis en place par le Groupe EQUASENS se poursuivront pour appréhender et évaluer les impacts de l'application des normes suivantes :
- Les amendements à IFRS 10 et IAS 28 sur les ventes ou contributions d'actifs réalisées entre le Groupe et les entités mises en équivalence ;
- Les amendements à IAS 21 sur l'absence de convertibilité.
- Présentation des états financiers
- Compte de résultat
Le Groupe EQUASENS a pour activités principales le développement de solutions logicielles innovantes destinées aux professionnels de santé et leurs patients ainsi que la distribution « clé en main » de ces solutions informatiques. Le résultat opérationnel courant provient de ces activités, qu'il s'agisse d'opérations récurrentes ou non récurrentes, principales ou accessoires.
Les « Autres produits et charges opérationnels » comprennent les éléments constitutifs du résultat qui, en raison de leur nature, de leur montant ou de leur fréquence, ne peuvent être considérés comme faisant partie des activités et du résultat opérationnel du
78 | CHAPITRE 18 - INFORMATION FINANCIÈRE CONCERNANT L'ACTIF ET LE PASSIF, LA SITUATION |
FINANCIÈRE ET LES RÉSULTATS DE L'ÉMETTEUR - COMPTES CONSOLIDÉS | |
Groupe EQUASENS. Il s'agit en particulier des dépréciations de marques et écarts d'acquisition et autres produits et charges opérationnels. Il s'agit également, s'ils sont significatifs et non récurrents, des effets de variations de périmètre, des plus ou moins- values de cessions d'actifs immobilisés, des frais de restructuration, des frais liés à des litiges, ou de tout autre produit ou charge non courant susceptible d'affecter la comparabilité du résultat opérationnel courant d'une période à l'autre.
1.2.2. Tableau de variation de trésorerie
La variation de la trésorerie issue des opérations d'exploitation est déterminée sur la base du résultat opérationnel, qui est ajusté des transactions n'ayant aucun effet sur la trésorerie.
Les activités d'investissement correspondent à l'acquisition et la sortie d'actifs à long terme et aux autres placements qui ne sont pas inclus dans les équivalents de trésorerie.
Les flux des activités de financement sont ceux provenant des activités qui résultent des changements dans le montant et la composition des capitaux propres et des emprunts de l'entreprise.
1.3. Base d'évaluation, jugement et utilisation d'estimations
Les états financiers ont été préparés selon la convention du coût historique, à l'exception de certains instruments financiers et des dettes relatives aux options de vente évalués à la juste valeur.
La préparation des états financiers nécessite l'utilisation d'estimations et d'hypothèses pour la détermination de la valeur des actifs et des passifs, l'évaluation des aléas positifs et négatifs à la date de clôture, ainsi que les produits et charges de l'exercice.
Les estimations significatives réalisées par le Groupe EQUASENS pour l'établissement des états financiers portent sur la valeur recouvrable des immobilisations incorporelles, en ce compris les frais de développement et les écarts d'acquisition comme indiqué en Note 5 des comptes consolidés.
En raison des incertitudes inhérentes à tout processus d'évaluation, le Groupe EQUASENS révise ses estimations sur la base d'informations régulièrement mises à jour.
NOTE 2. - Périmètre de consolidation
2.1. Principes et méthodes de consolidation
Les méthodes de consolidation utilisées par le Groupe EQUASENS sont les suivantes :
Consolidation
Le Groupe contrôle une filiale lorsqu'il est exposé ou qu'il a droit à des rendements variables en raison de ses liens avec l'entité et qu'il a la capacité d'influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu'il détient sur celle-ci.
Les états financiers des filiales sont inclus dans les états financiers consolidés à partir de la date à laquelle le contrôle est obtenu jusqu'à la date à laquelle le contrôle cesse.
Toutes les transactions et positions inter-sociétés du Groupe EQUASENS sont éliminées en totalité pour les sociétés consolidées par intégration globale.
Mise en équivalence
S'applique aux entreprises associées dans lesquelles le Groupe EQUASENS exerce une influence notable, laquelle est présumée quand le pourcentage de droits de vote est supérieur ou égal à 20%. Selon cette méthode, le Groupe EQUASENS enregistre sur une ligne spécifique du compte de résultat consolidé la « part dans le résultat des sociétés mises en équivalence ».
Le Groupe n'a pas d'entité sous contrôle conjoint.
L'exercice social de toutes les sociétés du périmètre de consolidation coïncide avec l'année civile, les états financiers des filiales dont le Groupe a pris le contrôle sont inclus dans les états financiers consolidés à partir de la date de cette prise de contrôle. Les bilans et comptes de résultat des sociétés du Groupe EQUASENS utilisés sont ceux disponibles à date et clos au 31 décembre 2023.
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2.1.1. Sociétés consolidées par intégration globale
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Sociétés | Adresse | % droit de vote | % intérêt |
EQUASENS | Villers-lès-Nancy (54) | société consolidante | |
ASCA INFORMATIQUE | Chessy (77) | 100 | |
100 | |||
ATOOPHARM | Saint-Etienne-du-Rouvray (76) | 100 | 100 |
AXIGATE | Paris (75) | 100 | 100 |
BGM INFORMATIQUE | Villers-lès-Nancy (54) | 89,97 | 89,97 |
CAREMEDS | Eastleigh (Angleterre) | 100 | 100 |
DICSIT INFORMATIQUE | Villers-lès-Nancy (54) | 100 | 100 |
DISPAY | Villers-lès-Nancy (54) | 100 | 100 |
EHLS | Villers-lès-Nancy (54) | 100 | 100 |
EQUASENS GERMANY | Oberhausen (Allemagne) | 94,12 | 94,12 |
HDM | Port Louis (Ile Maurice) | 100 | 100 |
HEALTHLEASE | Villers-lès-Nancy (54) | 100 | 100 |
I-MEDS | Schwarzach am Main (Allemagne) | 100 | 100 |
INTERNATIONAL CROSS TALK | Aubière (63) | 100 | 100 |
KAPELSE | Villers-lès-Nancy (54) | 75 | 75 |
MALTA BELGIUM | Schelle (Belgique) | 100 | 100 |
MALTA INFORMATIQUE | Mérignac (33) | 100 | 100 |
MULTIMEDS | Wicklow (Irlande) | 100 | 100 |
NANCEO | Clichy (92) | 70 | 70 |
NOVIA SEARCH | Villers-lès-Nancy (54) | 100 | 100 |
NOVIATEK | Bascharage (Luxembourg) | 100 | 99,99 |
OPTIPHARM PLUS | Oberhausen (Allemagne) | 100 | 94,12 |
PANDALAB | Nancy (54) | 56,27 | 56,27 |
PHARMAGEST BELGIUM | Gosselies (Belgique) | 100 | 100 |
PHARMAGEST GERMANY | Oberhausen (Allemagne) | 100 | 94,12 |
PHARMAGEST ITALIA | Rome (Italie) | 100 | 100 |
PHARMAGEST LUXEMBOURG | Bascharage (Luxembourg) | 100 | 100 |
PRATILOG | Carquefou (44) | 100 | 100 |
PROKOV EDITIONS | Nancy (54) | 100 | 100 |
SCI HUROBREGA | Quéven (56) | 100 | 100 |
SEAA | Chessy (77) | 100 | 100 |
SPEECH2SENSE | Cuincy (59) | 100 | 100 |
SVEMU INFORMATICA FARMACEUTICA | San Marco dei Cavoti (Italie) | 80 | 80 |
2.1.2. Sociétés consolidées par mise en équivalence
Société | Siège social | % droit de vote | % intérêt |
Groupe PHARMATHEK | Vérone (Italie) | 49,00 | 49,00 |
Le Groupe PHARMATHEK est spécialisé dans la conception, le développement et l'installation de systèmes automatisés pour pharmacies. La situation financière au 31 décembre 2023 présente un bénéfice de 2 331 K€ avec une situation nette positive de 10 712 K€.
Le Groupe PHARMATHEK, dont la société mère PHARMATHEK SRL est détenue à 49% par EQUASENS, est composé de 3 autres sociétés, outre la société mère, toutes détenues à 100% : PHARMATHEK FRANCE, PHARMATHEK SPAIN et PHARMATHEK DEUTSCHLAND. Pour les besoins de l'établissement des comptes consolidés, EQUASENS retient la situation financière consolidée du Groupe PHARMATHEK.
Le Groupe EQUASENS considère qu'il ne dispose que d'une influence notable. En effet, les règles de gouvernance précisent que les décisions relatives aux opérations courantes sont prises à la majorité simple (i.e. possible sans l'accord des Administrateurs EQUASENS).
80 | CHAPITRE 18 - INFORMATION FINANCIÈRE CONCERNANT L'ACTIF ET LE PASSIF, LA SITUATION | |||||||||||||
FINANCIÈRE ET LES RÉSULTATS DE L'ÉMETTEUR - COMPTES CONSOLIDÉS | ||||||||||||||
Valeur | Q/P de | Reclasse- | Écart de | Variation de | Valeur | |||||||||
Postes du Bilan - En K€ | brute au | Dividendes | brute au | |||||||||||
résultat | ment | change | périmètre | |||||||||||
31/12/2022 | 31/12/2023 | |||||||||||||
Titres mis en équivalence (1) | 7 994 | 1 176 | -153 | 0 | 0 | 0 | 9 017 | |||||||
(1) Les titres mis en équivalence sont calculés sur la base des capitaux propres retraités et tiennent aussi compte des écarts d'acquisition. | ||||||||||||||
En K€ | Capitaux propres | Quote-part Groupe | Écart d'acquisition | Mise en équivalence | ||||||||||
retraités IFRS | net | |||||||||||||
PHARMATHEK | 10 712 | 5 248 | 3 769 | 9 017 | ||||||||||
2.1.3. Participations ne donnant pas le contrôle
En application de la norme IFRS 12, le Groupe EQUASENS tient à indiquer que les filiales avec des participations ne donnant pas le contrôle ne sont pas significatives par rapport aux agrégats financiers du Groupe EQUASENS et leurs informations financières ne sont, par conséquent, pas présentées dans l'annexe des comptes du Groupe EQUASENS.
Le Groupe EQUASENS n'a pas identifié de restrictions importantes sur les intérêts détenus dans ses filiales.
2.1.4. Sociétés non consolidées
EQUASENS détient 13,89% de la société EMBLEEMA INC et ne dispose d'aucun pouvoir pour diriger les activités de l'entité (se référer à la Note 6.1 des comptes consolidés).
2.2. Évolutions du périmètre de consolidation
2.2.1. Variations de périmètre au cours de l'exercice
Variations de périmètres :
- Acquisition par EQUASENS de PRATILOG ;
- Acquisition par EQUASENS de SPEECH2SENSE ;
- Acquisition par EQUASENS d'ATOOPHARM ;
- Acquisition par EQUASENS des actions des minoritaires de NOVIATEK ;
- Création d'EQUASENS GERMANY, filiale à 94,12% d'EQUASENS ;
- Acquisition par EQUASENS GERMANY de APOTHEKEN DATENVERARBEITUNG (ADV) et de sa filiale OPTIPHARM PLUS. APOTHEKEN DATENVERARBEITUNG (ADV) devient PHARMAGEST GERMANY.
Les achats d'actions auprès de minoritaires n'impactent pas le contrôle.
Transferts inter-divisions :
- Transfert par MALTA INFORMATIQUE à EQUASENS des actions de INTERNATIONAL CROSS TALK ;
- Transfert par EQUASENS à MALTA INFORMATIQUE des actions de CAREMEDS ;
- Transfert par CAREMEDS à EQUASENS des actions d'I-MEDS ;
- Transfert par KAPELSE à EQUASENS des actions de NOVIATEK portant la participation de EQUASENS à 99,96% ;
- Transfert par NOVIATEK à EQUASENS des actions de NOVIA SEARCH ;
- Transfert par EQUASENS à PROKOV EDITIONS des actions de PRATILOG.
2.2.2. Variations de périmètre au cours de l'exercice précédent
Variations de périmètres :
- Rachat par EQUASENS des actions des minoritaires de PHARMAGEST ITALIA portant son pourcentage d'intérêt de 86% à 100% ;
- Rachat par EQUASENS des actions d'un minoritaire de NOVIATEK portant son pourcentage d'intérêt de 39,98% à 49,98% ;
- Achat par MALTA INFORMATIQUE des actions des minoritaires de CAREMEDS portant son pourcentage d'intérêt à 48,18% ;
- Rachat par EQUASENS des actions des minoritaires de MULTIMEDS portant son pourcentage d'intérêt de 51% à 100% ;
- Achat par EQUASENS des actions du minoritaire d'I-MEDS portant son pourcentage d'intérêt à 40% ;
- Création de DISPAY, filiale à 100% d'EQUASENS, ayant pour activité l'édition de logiciels applicatifs ;
- Cession par EQUASENS de sa participation minoritaire (28,32%) au capital de la société GROUPE DOMEDIC.
Les achats d'actions auprès de minoritaires n'impactent pas le contrôle.
URD - DOCUMENT D'ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2023
Transferts inter-divisions :
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- Réalisation d'une Transmission Universelle de Patrimoine de la société ADI à la société EQUASENS.
2.2.3. Regroupement d'entreprises
Le montant de la contrepartie transféré dans le cadre des acquisitions 2023 est de 10 607 K€.
Sur la période de la date d'acquisition au 31 décembre 2023, les acquisitions ont contribué à hauteur 2 975 K€ au chiffre d'affaires et de 740 K€ au résultat net du Groupe. La Direction estime que si les acquisitions avaient eu lieu au 1er janvier 2023, le chiffre d'affaires consolidé se serait élevé à 223 221 K€ et le résultat net consolidé de la période aurait été de 48 367 K€.
Au titre de 2022, le Groupe EQUASENS n'avait procédé à aucune acquisition.
2.2.4. Activités abandonnées
Aucune activité n'a été abandonnée en 2023. Au titre 2022, le Groupe EQUASENS a cédé sa participation au sein de la société GROUPE DOMEDIC générant un produit de 127 K€ (cf. Résultat des activités abandonnées).
NOTE 3. - Immobilisations incorporelles
3.1. Goodwill
Lors de la prise de contrôle d'une entreprise, les actifs et passifs de l'entreprise acquise sont évalués à leur juste valeur à la date de prise de contrôle sauf exceptions prévues par IFRS 3.
La comptabilisation à la juste valeur des actifs acquis et passifs repris se fait à la date de prise de contrôle mais l'évaluation de ces éléments peut être ajustée dans les 12 mois suivant la date de prise de contrôle.
Le goodwill représente l'excédent entre la contrepartie transférée et la juste valeur des actifs nets identifiables.
La juste valeur de la contrepartie transférée est le prix payé par le Groupe EQUASENS dans le cadre d'une acquisition ou l'estimation de ce prix si l'opération se fait sans versement de trésorerie, à l'exclusion des frais liés à l'acquisition qui sont présentés en charges opérationnelles.
La norme IFRS 3 révisée introduit l'obligation de prendre en compte dans le coût du prix payé la juste valeur des paiements conditionnels.
La prise de contrôle par acquisitions successives d'une société donne lieu à la réévaluation à la juste valeur des actions détenues avant la prise de contrôle et à l'enregistrement en résultat du changement de valeur.
- compter du 1er janvier 2010, en application d'IAS 27 révisée, les transactions (significatives) avec les minoritaires, postérieures à la prise de contrôle, n'affectent que les capitaux propres. Toute différence entre le montant de l'ajustement des participations ne donnant pas le contrôle et la juste valeur de la contrepartie payée ou reçue est comptabilisée en capitaux propres part du Groupe, sans impact sur le compte de résultat.
Les écarts d'acquisition ne sont pas amortis mais ils font l'objet de tests de perte de valeur en fin d'exercice, ou plus fréquemment s'il existe des indices de pertes de valeur identifiés. Les modalités de réalisation des tests de dépréciation sont présentées en Note 5.1 des comptes consolidés.
Les gains résultant d'une acquisition réalisée à des conditions avantageuses sont comptabilisés au compte de résultat.
3.2. Frais de Recherche et Développement
Conformément à la norme IAS 38 « Immobilisations incorporelles », les dépenses de Recherche et Développement sont enregistrées en charge de l'exercice au cours duquel elles sont encourues, à l'exception des frais de développement lorsque toutes les conditions suivantes sont remplies :
- Le projet est clairement identifié et les coûts qui s'y rapportent sont individualisés et suivis de façon fiable ;
- La faisabilité technique du projet est démontrée ;
- Le Groupe EQUASENS a l'intention d'achever le projet et de l'utiliser ou de le vendre ;
- Il existe un marché potentiel pour les développements issus de ce projet ou son utilité en interne est démontrée. Ainsi, lorsqu'un nouveau module est développé sur un logiciel existant, ses coûts de développement sont portés à l'actif pour autant
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FINANCIÈRE ET LES RÉSULTATS DE L'ÉMETTEUR - COMPTES CONSOLIDÉS | |
qu'ils permettent d'accéder à une clientèle non couverte jusqu'à présent ou de répondre à un nouveau besoin ;
- Les ressources nécessaires pour mener le projet à son terme sont disponibles.
Se référer à la Note 3.4.2 des comptes consolidés pour la valorisation au 31 décembre 2023.
Les frais de développement activés sont amortis sur la durée d'utilité estimée des projets concernés et font l'objet de tests de dépréciation en cas d'indice de perte de valeur.
Les frais de développement en cours (non encore amortis) font l'objet de tests de dépréciation en fin d'exercice.
Les modalités de réalisation des tests de dépréciation sont présentées en Note 5.2 des comptes consolidés.
Pour l'ensemble des sociétés du Groupe, les frais de développement comptabilisés en charges s'élèvent à 11 576 K€.
3.3. Autres immobilisations incorporelles
Un actif incorporel est un élément non monétaire sans substance physique qui doit être à la fois identifiable et contrôlé par l'entreprise du fait d'événements passés et porteurs d'avantages économiques futurs. Un actif incorporel est identifiable s'il est séparable de l'entité acquise ou s'il résulte de droits légaux ou contractuels.
Les immobilisations incorporelles dont la durée d'utilité est déterminable sont amorties selon le mode linéaire sur des périodes qui correspondent à leur durée d'utilité prévue.
Immobilisations | Durée d'utilité | Mode d'amortissement |
incorporelles | ||
Relations clientèles | En fonction des caractéristiques des contrats | Linéaire |
Logiciels acquis | 1 à 5 ans | Linéaire |
- Valeur des immobilisations incorporelles et goodwill
- Goodwill
Valeur brute | Augmen- | Reclas- | Variation | Écart de | Valeur brute | ||
Postes du Bilan - En K€ | au | Diminution | de | au | |||
tation | sement | change | |||||
31/12/2022 | périmètre | 31/12/2023 | |||||
Goodwill en valeur brute | 84 134 | 7 105 | 0 | 0 | 0 | 0 | 91 239 |
TOTAL | 84 134 | 7 105 | 0 | 0 | 0 | 0 | 91 239 |
Valeur brute | Augmen- | Reclas- | Variation | Écart de | Valeur brute | ||
Postes du Bilan - En K€ | au | Diminution | de | au | |||
tation | sement | change | |||||
31/12/2021 | périmètre | 31/12/2022 | |||||
Goodwill en valeur brute | 84 208 | 0 | -50 | 0 | 0 | -24 | 84 134 |
TOTAL | 84 208 | 0 | -50 | 0 | 0 | -24 | 84 134 |
Dépréciation | Augmen- | Reclas- | Variation | Écart de | Dépréciation | ||
Postes du Bilan - En K€ | Diminution | de | |||||
31/12/2022 | tation | sement | change | 31/12/2023 | |||
périmètre | |||||||
Dépréciation | 1 065 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 065 |
TOTAL | 1 065 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 065 |
Dépréciation | Augmen- | Reclas- | Variation | Écart de | Dépréciation | ||
Postes du Bilan - En K€ | Diminution | de | |||||
31/12/2021 | tation | sement | change | 31/12/2022 | |||
périmètre | |||||||
Dépréciation | 515 | 550 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 065 |
TOTAL | 515 | 550 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 065 |
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Equasens SA published this content on 05 June 2024 and is solely responsible for the information contained therein. Distributed by Public, unedited and unaltered, on 08 June 2024 06:37:02 UTC.
