AVIS DES SOCIÉTÉS
ETATS FINANCIERS
SOCIETE LAND'OR
Siège sociale : Bir Jedid - 2054 Khélidia - Ben Arous
La société LAND'OR publie ci-dessous, ses états financiers individuels arrêtés au 31 décembre 2023 tels qu'ils seront soumis à l'approbation de l'Assemblée Générale Ordinaire statuant sur l'exercice 2023. Ces états sont accompagnés des rapports général et spécial des commissaires aux comptes M Fehmi LAOURINE (A.M.C Ernst&Young) et M Ahmed SAHNOUN (Les commissaires aux comptes associés MTBF).
BILAN
Arrêté au 31 décembre 2023
(Montants exprimés en dinar tunisien- DT)
ACTIFS | Notes | 31/12/2023 | 31/12/2022 | Variation | |||
ACTIFS NON COURANTS | |||||||
Actifs Immobilisés | |||||||
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES | 3.1 | 4 858 994 | 4 388 855 | 470 139 | |||
Moins (Amortissement) | (3 329 536) | (2 841 213) | (488 323) | ||||
Total Immobilisations incorporelles | 1 529 458 | 1 547 642 | (18 184) | ||||
IMMOBILISATIONS CORPORELLES | 3.2 | 14 345 197 | |||||
85 171 886 | 70 826 689 | ||||||
Moins (Amortissement) | (29 466 343) | (26 461 324) | (3 005 019) | ||||
Total Immobilisations corporelles | 55 705 543 | 44 365 365 | 11 340 178 | ||||
IMMOBILISATIONS FINANCIERES | 3.3 | 2 662 240 | |||||
45 573 417 | 42 911 177 | ||||||
Moins (provisions) | (3 695 480) | (3 695 480) | - | ||||
Total Immobilisations financières | 41 877 937 | 39 215 697 | 2 662 240 | ||||
Total des Actifs Immobilisés | 99 112 938 | 85 128 704 | 13 984 234 | ||||
Autres Actifs Non Courants | 3.4 | (156 891) | |||||
156 891 | 313 782 | ||||||
TOTAL DES ACTIFS NON COURANTS | 13 827 343 | ||||||
99 269 829 | 85 442 486 | ||||||
ACTIFS COURANTS | |||||||
Stocks | 3.5 | 40 669 017 | 47 365 670 | (6 696 653) | |||
Moins (provisions) | (1 068 017) | (1 169 335) | 101 318 | ||||
Total des Stocks | 39 601 000 | 46 196 335 | (6 595 335) | ||||
Clients Et Comptes Rattachés | 3.6 | (8 281 996) | |||||
37 451 236 | 45 733 232 | ||||||
Moins (provisions) | (16 846 370) | (17 398 077) | 551 707 | ||||
Total des Clients et comptes rattachés | 20 604 866 | 28 335 155 | (7 730 289) | ||||
Autres Actifs Courants | 3.7 | (1 745 917) | |||||
10 340 928 | 12 086 845 | ||||||
Liquidités Et Equivalents De Liquidités | 3.8 | 11 862 297 | 5 615 289 | 6 247 008 | |||
TOTAL DES ACTIFS COURANTS | (9 824 533) | ||||||
82 409 091 | 92 233 624 | ||||||
TOTAL DES ACTIFS | 4 002 810 | ||||||
181 678 920 | 177 676 110 |
BILAN
Arrêté au 31 décembre 2023
(Montants exprimés en dinar tunisien- DT)
CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS | Notes | 31/12/2023 | 31/12/2022 | Variation |
CAPITAUX PROPRES | ||||
Capital Social | 4.1 | 13 784 285 | 13 784 285 | - |
Réserves & Primes liées au Capital | 68 425 504 | 184 420 | ||
4.1 | 68 609 924 | |||
Autres Capitaux Propres | 3 303 780 | (78 170) | ||
4.1 | 3 225 610 | |||
Résultats reportés | 8 884 074 | (1 097 549) | ||
4.1 | 7 786 525 | |||
Résultat de l'Exercice | (741 057) | 6 378 305 | ||
4.1 | 5 637 248 | |||
TOTAL DES CAPITAUX PROPRES AVANT AFFECTATION | 93 656 586 | 5 387 006 | ||
99 043 592 | ||||
PASSIFS | ||||
Passifs Non Courants | ||||
Emprunts | 4.2 | 15 856 257 | 10 369 990 | 5 486 267 |
Provisions | 3 819 884 | 1 130 252 | ||
4.3 | 4 950 136 | |||
Total Des Passifs Non Courants | 14 189 874 | 6 616 519 | ||
20 806 393 | ||||
Passifs Courants | ||||
Fournisseurs Et Comptes Rattachés | 4.4 | 33 523 085 | 30 884 633 | 2 638 452 |
Autres Passifs Courants | 6 197 788 | (447 274) | ||
4.5 | 5 750 514 | |||
Concours Bancaires Et Autres Passifs Financiers | 32 747 229 | (10 191 893) | ||
4.6 | 22 555 336 | |||
Total Des Passifs Courants | 69 829 650 | (8 000 715) | ||
61 828 935 | ||||
TOTAL DES PASSIFS | 84 019 524 | (1 384 196) | ||
82 635 328 | ||||
TOTAL DES CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS | 181 678 920 | 177 676 110 | 4 002 810 | |
ETAT DE RESULTAT
Arrêté au 31 décembre 2023
(Montants exprimés en dinar tunisien- DT)
ETAT DE RESULTAT | Notes | 31/12/2023 | 31/12/2022 | Variation |
PRODUITS D'EXPLOITATION | 5.1 | |||
Revenus | 161 448 006 | 30 465 948 | ||
191 913 954 | ||||
Autres Produits d'Exploitation | 1 567 538 | 1 775 012 | (207 474) | |
Total Des Produits D'exploitation | 193 481 492 | 163 223 018 | 30 258 474 | |
CHARGES D'EXPLOITATION | ||||
Variation de Stocks des Produits Finis | 5.2 | (916 170) | 4 685 469 | (5 601 639) |
Achats Consommés | 5.3 | (140 000 891) | (123 266 211) | (16 734 680) |
Achats | (133 980 278) | (132 634 309) | (1 345 969) | |
Variations Des Stocks | (6 020 613) | 9 368 098 | (15 388 711) | |
Autres achats | 5.4 | (4 371 239) | (3 973 114) | (398 125) |
Charges De Personnel | 5.5 | (15 027 674) | (11 457 855) | (3 569 819) |
Dotations Aux Amortissements Et Provisions | 5.6 | (4 590 846) | (3 866 494) | (724 352) |
Autres Charges D'exploitation | 5.7 | (17 341 726) | (23 054 093) | 5 712 367 |
Total Des Charges D'exploitation | (182 248 546) | (160 932 297) | (21 316 249) | |
RESULTAT D'EXPLOITATION | 11 232 946 | 2 290 721 | 8 942 225 | |
Charges Financières Nettes | 5.8 | (5 740 437) | (3 540 745) | (2 199 692) |
Produits des placements | 5.9 | 1 021 594 | 64 865 | 956 729 |
Autres Gains Ordinaires | 5.10 | 826 925 | (465 424) | |
361 501 | ||||
RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES AVANT IMPOT
Impôt sur les bénéfices
RESULTAT NET DE L'EXERCICE
6 875 604 | (358 234) | 7 233 838 | |
5.11 | (1 238 356) | (382 823) | (855 533) |
5 637 248 | (741 057) | 6 378 305 | |
ETAT DE FLUX DE TRESORERIE
Arrêté au 31 décembre 2023
(Montants exprimés en dinar tunisien- DT)
ETAT DE FLUX DE TRESORERIE | Notes | 31/12/2023 | 31/12/2022 | |||
FLUX DE TRESORERIE LIES A L'EXPLOITATION | ||||||
Résultat net | (741 057) | |||||
5 637 248 | ||||||
Ajustements pour : | ||||||
| Amortissements et provisions | 4 590 846 | 3 866 494 | |||
QP des subventions aux investissements inscrites au | (50 341) | (50 342) | ||||
résultat | ||||||
| Charges d'intérêt | 1 118 214 | 694 367 | |||
Plus-value sur cession d'immobilisations | (17 130) | (473 785) | ||||
Variations des : | ||||||
| Variation des stocks | 6 696 654 | (14 733 493) | |||
| Variation des créances | 8 281 996 | 3 078 398 | |||
Variation des autres actifs | 1 696 362 | (3 305 115) | ||||
Variation des fournisseurs et autres passifs | 2 191 176 | (2 951 849) | ||||
Flux provenant des/<_affectc3a9_s aux="">activités d'exploitation | 30 145 025 | (14 616 382) |
Flux de trésorerie liés aux activités d'investissement
Décaissements affectés à l'acquisition d'immobilisations corporelles et incorporelles.
Encaissements provenant de cession d'immobilisations corporelles
Décaissements affectés aux autres actifs non courants Décaissements affectés à l'acquisition d'immobilisations financières
(15 253 237) | (9 945 213) |
41 200 | 1 374 802 |
- | (470 672) |
(2 662 240) | (16 372 500) |
Flux affectés aux activités d'investissement | (17 874 277) | (25 413 583) | |||
Flux de trésorerie liés aux activités de financement | |||||
Encaissement financement de stock et autres crédits de | 1 000 000 | 7 500 000 | |||
gestion | |||||
Paiement de dividendes | - | (3 592 440) | |||
Encaissements provenant des comptes courants des | - | 23 021 181 | |||
actionnaires | |||||
Encaissement des emprunts | 8 925 817 | 9 343 000 | |||
Remboursement des emprunts | (3 149 320) | (1 689 579) | |||
Décaissement achat d'action propres | (199 901) | ||||
Flux provenant des activités de financement | 6 576 596 | 34 582 162 | |||
Variation de Trésorerie | (5 447 803) | ||||
18 847 344 | |||||
Trésorerie au début de l'exercice | 6.1 | (18 085 222) | (12 637 419) | ||
Trésorerie à la clôture de l'exercice | 6.2 | (18 085 222) | |||
762 122 |
N O T E S A U X E T A T S F I N A N C I E R S
Exercice arrêté au 31 Décembre 2023
Présentation de la société :
La Société LAND'OR SA ("Land'Or " ou " société ") est une société anonyme de droit tunisien ayant démarré ses activités en juillet 1996. L'objet de la société est l'exploitation de toutes opérations industrielles, commerciales et financières se rattachant à la fabrication, à la transformation, et au commerce des produits carnés et leurs abats, produits de la mer, fromages, plats cuisinés et tous produits agro- alimentaires.
Faits marquants de l'exercice :
- Land'Or SA a réalisé une participation de 2 662 400 DT. Cette participation représente l'augmentation de capital de Land'Or Maroc Industries à due concurrence.
- Encaissement des crédits à moyen terme contractés auprès de la Banque de Tunisie (BT) et l'UBCI pour des montants de 2.3 MDT et 6.5 MDT. Ces crédits sont destinés au financement des investissements.
TABLE DE MATIERES | |||
Provision pour dépréciation des comptes clients et autres actifs courants | |||
2.9 | Transactions en monnaie étrangère | 11 | |
3. | ACTIF | 12 | |
3.1. | Immobilisations incorporelles : | 12 | |
3.2. | Immobilisations corporelles : | 12 | |
3.3. | Immobilisations Financières : | 13 | |
3.4. | Autres actifs non courants : | 13 | |
3.5. | Stocks : | 14 | |
3.6. | Clients et comptes rattachés | 14 | |
3.7. | Autres actifs courants : | 15 | |
3.8. | Liquidités et équivalents de liquidités : | 15 | |
4. | CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS | 16 | |
4.1. | Capitaux propres : | 16 | |
4.2. | Emprunts : | 16 | |
4.3. | Provisions : | 17 | |
4.4. | Fournisseurs et comptes rattachés : | 17 | |
4.5. | Autres passifs courants : | 17 | |
4.6. | Concours bancaires et autres passifs financiers : | 17 | |
5. | COMPTE DE RESULTAT | 18 | |
5.1. | Produits d'exploitation : | 18 | |
5.2. | Variation de stocks des produits finis : | 18 | |
5.3. | Achats Consommés | 18 | |
5.4. | Autres achats : | 18 | |
5.5. | Charges de personnel : | 19 | |
5.6. | Dotations aux amortissements et aux provisions : | 19 | |
5.7. | Autres charges d'exploitation : | 19 | |
5.8. | Charges financières nettes : | 20 | |
5.9. | Produits de placements : | 20 | |
5.10. | Autres Gains Ordinaires : | 20 | |
5.11. | Impôt sur les sociétés : | 21 | |
6. | ETAT DE FLUX DE TRESORERIE | 22 | |
6.1 | Eléments composant les liquidités et équivalents de liquidités : | 22 |
6.2 Méthode adoptée pour déterminer la composition des liquidités et équivalents
de liquidités et effet de tout changement de méthode en la matière : | 22 | |
7. | NOTES COMPLEMENTAIRES | 23 |
7.1 | Note sur les événements postérieurs à la date de clôture : | 23 |
7.2 | Informations sur les parties liées | 23 |
7.2.1 Transactions avec les parties liées | 23 | |
7.2.2 Soldes avec les parties liées | 24 | |
7.2.3 Obligations et engagements de la société LAND'OR envers les dirigeants | 25 |
1. REFERENTIEL COMPTABLE
Les états financiers sont exprimés en dinars tunisiens (« DT ») et ont été préparés conformément aux conventions, principes et méthodes comptables prévus par le cadre conceptuel de la comptabilité financière et les normes comptables tunisiennes.
2. PRINCIPES COMPTABLES
Les principes et méthodes comptables les plus significatifs appliqués par la société Land'Or, pour l'élaboration de ses états financiers sont les suivants :
2.1. Immobilisations corporelles et incorporelles
Les immobilisations corporelles et incorporelles sont comptabilisées à leur coût d'acquisition hors taxes récupérables et compte tenu des frais se rapportant à leur acquisition et à leur mise en utilisation.
Les coûts ultérieurs ne sont pas comptabilisés en actifs sauf s'il est probable que des avantages économiques futurs associés à ces derniers iront à la société et que ces coûts peuvent être évalués de façon fiable. Les coûts courants d'entretien sont constatés dans le résultat au cours de la période où ils sont encourus.
Par la suite les immobilisations corporelles et incorporelles sont comptabilisées à leur coût diminué du cumul des amortissements, et le cas échéant des pertes de valeur, sauf pour les terrains comptabilisés au coût d'acquisition.
L'amortissement des immobilisations corporelles et incorporelles est calculé suivant le mode linéaire en fonction de leur durée d'utilité effective. Les durées de vie appliquées par la société sont les suivantes :
Années | |
Progiciel SAP | 10 |
Autres logiciels informatiques. | 3 |
Dépôt de marques | 3 |
Bâtiment industriel | 35 |
Installations générales, agencements et aménagements (« AA ») des | 20 |
constructions | |
Installations techniques | 20 |
Matériel industriel | 20 |
Outillage industriel | 10-15 |
A.A. matériel et outillage industriel | 20 |
Matériel de transport des biens | 7 |
Matériel de transport des personnes | 10 |
Immobilisations à statut juridique particulier | 7-10 |
Installations générales, agencements et aménagements divers («AAI») | 35 |
Equipement de bureau | 10 |
Matériel informatique | 7 |
L'amortissement relatif aux immobilisations acquises au cours de l'exercice est calculé compte tenu de la règle du prorata-temporis.
La méthode d'amortissement la durée de vie restante et la valeur résiduelle sont revues par le management à l'occasion de chaque arrêté des états financiers.
2.2. Frais préliminaires et charges à répartir
Les frais préliminaires sont les frais attachés à des opérations conditionnant l'existence, ou le développement de la société, engagés au moment de la création de la société, ou ultérieurement à cette date dans le cadre d'une extension, de l'ouverture d'un nouvel établissement ou d'une modification de son capital.
Les charges à répartir sont les charges engagées au cours d'un exercice, dans le cadre d'opérations spécifiques (tels que les frais de marketing), ayant une rentabilité globale démontrée et dont la réalisation est attendue au cours des exercices ultérieurs.
Les frais préliminaires et les charges à répartir sont portés à l'actif du bilan en autres actifs non courants dans la mesure où ils sont nécessaires à la mise en exploitation de la société et qu'il est probable que les activités futures permettront de récupérer les montants engagés. Ils sont résorbés sur une durée maximale de trois ans, à partir de la date d'entrée en exploitation de l'activité ou de leur constatation sans dépasser cinq ans, à partir de leur engagement.
2.3. Contrats de location financement
Les contrats de crédit-bail sont examinés pour être qualifiés en contrats de location financement ou de location simple.
Les contrats de location sont classés en tant que contrats de location-financement s'ils transfèrent au preneur la quasi-totalité des risques et des avantages inhérents à la propriété des actifs.
Les immobilisations corporelles acquises en vertu d'un contrat de location financement sont enregistrées au bilan à leur juste valeur ou, si celle-ci est inférieure, à la valeur actualisée des paiements minimaux au titre de la location. La dette correspondante, nette des intérêts financiers, est inscrite au passif. Le loyer est défalqué entre remboursement du principal et charges financières selon le taux d'intérêt effectif du contrat. Les charges financières sont comptabilisées en charges de l'exercice à moins qu'elles ne soient capitalisées dans le coût d'un actif qualifiant.
Les immobilisations acquises par voie d'un contrat de location financement sont amorties selon la méthode linéaire sur la période la plus courte entre la durée d'utilité et la durée des contrats.
Les frais de location simple sont comptabilisés en charges de l'exercice au cours duquel ils sont encourus.
2.4. Valeurs d'exploitation
Les stocks sont constitués principalement de produits finis et semi-finis, des pièces de rechange, des matières premières et des emballages.
Les matières premières, emballages et les pièces de rechange sont valorisées au prix d'achat majoré des frais directement liés à l'achat. Ils sont valorisés selon la méthode du coût moyen pondéré.
Les produits finis et semi finis sont valorisés au coût de revient réel. Le coût de revient comprend les frais directement imputés à la production ainsi qu'une quote-part des frais généraux de production alloués à la production. Les frais communs sont alloués entre les différents produits selon des clés de répartition déterminés par le management. Ils sont valorisés selon la méthode du coût moyen pondéré.
La méthode de comptabilisation de flux d'entrée et de sortie de Stocks utilisée par la société est la méthode de l'inventaire permanent. Les stocks à rotation lente sont ramenés à leur valeur de réalisation nette. La valeur de réalisation nette est le prix de vente estimé dans le cours normal d'activité diminué des coûts estimés pour l'achèvement et des coûts estimés pour réaliser la vente. »
La société dispose d'une comptabilité analytique gérée sur un logiciel qui permet la détermination des clés de répartition.
2.5. Emprunts
Les emprunts à long terme figurent au bilan pour la valeur non amortie sous la rubrique des passifs non courants. La partie à échoir dans un délai inférieur à une année, est reclassée parmi les passifs courants.
2.6. Provision pour dépréciation des comptes clients et autres actifs courants
Le management procède à la clôture de l'exercice à l'estimation d'une provision pour dépréciation des comptes clients et comptes rattachés ainsi que les comptes d'autres actifs courants. A chaque
Date de clôture le management détermine s'il y a des indicateurs de dépréciation des comptes clients et autres actifs courants. Ces indicateurs comprennent des éléments tels que des manquements aux
Paiements contractuels ou des difficultés financières du créancier. La provision est estimée selon la différence entre la valeur comptable de ces créances et la valeur recouvrable estimée au titre de ces créances.
2.7. Provisions pour risques et charges
- Provisions pour litiges
Les réclamations contentieuses impliquant la société sont évaluées par la direction juridique. La direction juridique peut dans certains cas faire appel à l'assistance d'avocats spécialisés. L'estimation faite au titre du risque financier encouru fait appel au jugement. Les provisions dont l'échéance est supérieure à un an ou dont l'échéance n'est pas fixée de façon précise sont classées en passifs non courants.
Les passifs éventuels ne sont pas comptabilisés mais font l'objet d'une information au niveau des notes aux états financiers sauf si la probabilité de sortie des ressources est mesurable.
- Provisions pour indemnités de départ à la retraite
La provision pour indemnité de départ à la retraite correspond à la valeur actualisée des indemnités qui seront servies au personnel calculé selon la convention collective applicable
-
la société. La provision tient compte des hypothèses financières notamment le taux d'actualisation, les taux de démographies dont l'espérance de vie, l'âge de retraite, le taux de rotation des effectifs et l'évolution des salaires. La provision est présentée parmi les passifs non courants.
2.8. Revenus
Les revenus sont constatés dès lors que les conditions suivantes sont remplies : la société a transféré à l'acheteur les principaux risques et avantages inhérents à la propriété, le montant des revenus peut être mesuré de façon fiable, il est probable que des avantages futurs
Pour lire la suite de ce noodl, vous pouvez consulter la version originale ici.
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Land'Or SA published this content on 30 April 2024 and is solely responsible for the information contained therein. Distributed by Public, unedited and unaltered, on 30 April 2024 16:03:38 UTC.