AVIS DES SOCIÉTÉS
ETATS FINANCIERS CONSOLIDES
ONE TECH HOLDING
16, Rue des entrepreneurs, Zone Industrielle Charguia II 2035 -Ariana
La société One Tech Holding publie, ci-dessous, ses états financiers consolidés arrêtés au 31 décembre 2023 tels qu'ils seront soumis à l'approbation de l'Assemblée Générale Ordinaire qui se tiendra le 16 Mai 2024. Ces états sont accompagnés du rapport des commissaires aux comptes : Mr Ahmed Rekik (Cabinet ZAHAF & Associés) & Mr Walid Masmoudi (ECC MAZARS).
Groupe Onetech
Bilan consolidé actif à Fin Décembre2023
Chiffres présentés en TND
Fin Décembre | Fi | Fin Décembre | |||||
Notes | n | ||||||
ACTIFS | 2023 | 2022 | |||||
D | |||||||
ACTIFS NON COURANTS | |||||||
Actifs immobilisés | |||||||
Ecart d'acquisition | B1 | 11 135 157 | # | 12 625 289 | |||
Immobilisations incorporelles | 9 368 022 | # | 9 053 838 | ||||
Amort & Prov Immobilisations incorporelles | (8 622 031) | # | (8 121 897) | ||||
S/TOTAL | B2 | 745 991 | # | 931 941 | |||
Immobilisations corporelles | 506 835 852 | # | 465 958 555 | ||||
Amort & Prov Immobilisations corporelles | (305 847 449) | # | (275 159 663) | ||||
S/TOTAL | B3 | 200 988 403 | # | 190 798 892 | |||
Titres mis en équivalence | B4 | 6 384 250 | # | 5 975 555 | |||
Immobilisations financières | 20 108 258 | # | 20 143 894 | ||||
Provisions Immobilisations financières | (1 176 363) | # | (1 568 412) | ||||
S/TOTAL | B5 | 18 931 895 | # | 18 575 482 | |||
Total des actifs immobilisés | 238 185 696 | # | 228 907 159 | ||||
Autres actifs non courants | B6 | 8 129 885 | # | 10 704 509 | |||
Total des actifs non courants | 246 315 581 | # | 239 611 668 | ||||
ACTIFS COURANTS | |||||||
Stocks | 189 954 564 | # | 202 476 344 | ||||
Provisions Stocks | (7 242 682) | # | (6 575 437) | ||||
S/TOTAL | B7 | 182 711 882 | # | 195 900 907 | |||
Clients et comptes rattachés | 247 425 944 | # | 252 128 728 | ||||
Provisions Clients et comptes rattachés | (13 149 824) | # | (11 176 917) | ||||
S/TOTAL | B8 | 234 276 120 | # | 240 951 811 | |||
Autres actifs courants | B9 | 30 545 081 | # | 24 450 450 | |||
Placements et autres actifs financiers | B10 | 31 066 114 | # | 21 604 910 | |||
Liquidités et équivalents de liquidités | B11 | 72 789 653 | # | 51 364 461 | |||
Total des actifs courants | 551 388 850 | # | 534 272 539 | ||||
TOTAL DES ACTIFS | 797 704 431 | # | 773 884 207 | ||||
Groupe Onetech
Bilan consolidé capitaux propres et passifs à Fin Décembre2023
Chiffres présentés en TND
Notes | Fin Décembre | Fi | Fin Décembre | |
n | ||||
CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS | 2023 | 2022 | ||
D | ||||
CAPITAUX PROPRES | ||||
Capital social | 80 400 000 | # | 80 400 000 | |
Réserves | 259 267 999 | # | 238 732 537 | |
Autres capitaux propres | 8 546 136 | # | 21 233 876 | |
Total des capitaux propres s avant résultat de l'exercice | 348 214 135 | # | 340 366 413 | |
Résultat de l'exercice | 38 332 438 | # | 13 791 941 | |
Total des capitaux propres s avant affectation | B12 | 386 546 573 | # | 354 158 354 |
INTERETS MINORITAIRES | ||||
Réserves des minoritaires | 57 890 514 | # | 52 484 162 | |
Résultat des minoritaires | 4 027 667 | # | 647 769 | |
Total des intérets minoritaires | 61 918 181 | # | 53 131 931 | |
PASSIFS | ||||
Passifs non courants | ||||
Emprunts et dettes assimilés | B13 | 74 652 033 | # | 76 069 632 |
Provisions pour risques et charges | B14 | 2 438 322 | # | 4 812 490 |
Autres passifs non courants | 620 916 | - | - | |
Total des passifs non courants | 77 711 271 | # | 80 882 122 | |
Passifs courants | ||||
Fournisseurs et comptes rattachés | B15 | 151 283 141 | # | 170 104 868 |
Autres passifs courants | B16 | 42 232 598 | # | 35 025 721 |
Concours bancaires et autres passifs financiers | B17 | 78 012 667 | # | 80 581 211 |
Total des passifs courants | 271 528 406 | # | 285 711 800 | |
Total des passifs | 349 239 677 | # | 366 593 922 | |
Total capitaux propres et passif | 797 704 431 | # | 773 884 207 | |
Groupe Onetech
Etat de résultat consolidé Jusqu'àFin Décembre2023
Chiffres présentés en TND
Jusqu'à | J | Jusqu'à | ||
u | ||||
Notes | Fin Décembre | Fin Décembre | ||
s | ||||
2023 | 2022 | |||
RUBRIQUES | q | |||
Produits d'exploitation | ||||
Revenus | R1 | 1 104 751 430 | # | 1 046 772 970 |
Autres produits d'exploitation | R2 | 2 025 136 | # | 2 830 072 |
Production immobilisée | R3 | 362 558 | # | 756 575 |
Total des produits d'exploitation | ||||
1 107 139 124 | # | 1 050 359 617 | ||
Charges d'exploitation |
Variation des stocks des produits finis et des encours (+ ou -) Achats de matières et d'approvisionnements consommés Charges de personnel
Dotations aux amortissements et aux provisions Autres charges d'exploitation
Total des charges d'exploitation
RESULTAT D'EXPLOITATION
Charges financières nettes
Produits des placements
Autres gains ordinaires
Autres Pertes ordinaires
RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES AVANT IMPOT
Impôt sur les bénéfices
RESULTAT NET DES ENTREPRISES CONSOLIDES
Dotations aux amortissements des écarts d'acquisition
Quote part du résultat des sociétés mises en équivalence
R4 | (10 058 218) | # | 3 656 057 |
R5 | (830 913 935) | # | (836 067 898) |
R6 | (111 408 807) | # | (98 425 247) |
R7 | (36 504 536) | # | (37 239 442) |
R8 | (54 842 588) | # | (51 139 049) |
(1 043 728 084) | # | (1 019 215 579) | |
63 411 040 | # | 31 144 038 | |
R9 | (9 743 792) | # | (10 406 728) |
R10 | 2 651 478 | # | 1 874 404 |
R11 | 2 177 155 | # | 1 582 281 |
R12 | (2 753 490) | # | (2 360 293) |
55 742 391 | # | 21 833 702 | |
R13 | (12 213 986) | # | (6 564 141) |
43 528 405 | # | 15 269 561 | |
R14 | (1 576 995) | # | (979 547) |
R15 | 408 695 | # | 149 696 |
RESULTAT NET DE L'ENSEMBLE CONSOLIDE | 42 360 105 | # | 14 439 710 |
Quote-part des intérêts minoritaires | (4 027 667) | # | (647 769) |
RESULTAT NET PART DU GROUPE | 38 332 438 | # | 13 791 941 |
Groupe Onetech
Etat de flux de trésorerie Jusqu'àFin Décembre2023
Chiffres présentés en TND
Jusqu'à | J | Jusqu'à | ||
Fin Décembre | u | Fin Décembre | ||
2023 | s | 2022 | ||
Flux de trésorerie liés à l'exploitation | ||||
Résultat net | 42 360 105 | # | 14 439 710 | |
Ajustements pour : | ||||
Dotation aux amortissements & provisions | 34 927 540 | # | 37 239 442 | |
Dotations aux amortissements des écarts d'acquisition | 1 576 996 | # | 979 547 | |
- Variation des stocks et en cours | 12 940 693 | # | (22 996 439) | |
- Variation des créances | 5 634 539 | # | (33 308 680) | |
- Variation des autres actifs non courants | (580 841) | # | (4 788 454) | |
- Variation des autres actifs courants | (5 481 295) | # | (2 806 405) | |
- Variation des placements et autres actifs financiers | (9 461 203) | # | 15 783 068 | |
- Variation des fournisseurs | (18 155 379) | # | 31 706 935 | |
- Variation des autres passifs courants | 7 931 177 | # | (3 449 038) | |
- Variation des autres passifs financiers | (6 560 165) | # | 14 457 605 | |
- Plus ou moins value de cession | (379 369) | # | (374 244) | |
- Quote-part subvention d'investissement inscrite au résultat | (1 771 527) | # | (2 576 996) | |
- Quote-part du résultat des sociétés mises en équivalence | (408 695) | # | (149 696) | |
- Plus ou moins value sur cession d'actions propres | 24 153 | - | - | |
Flux de trésorerie provenant de (affectés à ) l'exploitation | 62 596 729 | # | 44 156 355 | |
Flux de trésorerie liés aux activités d'investissement | ||||
Décaissement provenant de l'acquisition d'immobilisations corporelles et incorporelles | (26 198 493) | # | (32 823 620) | |
Encaissement provenant de la cession d'immobilisations corporelles et incorporelles | 795 911 | # | 545 853 | |
Décaissements provenant de l'acquisition d'immobilisations financières | (550 696) | # | (4 914 632) | |
Encaissement provenant de la cession d'immobilisations financières | 753 044 | # | 1 318 953 | |
Variation du périmètre de consolidation | (1 075 241) | # | 16 446 938 | |
Flux de trésorerie provenant de (affectés aux) activités d'investissement | (26 275 475) | # | (19 426 508) | |
Flux de trésorerie liés aux activités de financement | ||||
Encaissement suite à l'émission d'actions | - | - | ||
Dividendes et autres distributions | (17 826 886) | # | (22 951 412) | |
Encaissement subvention d'investissement | 2 596 431 | # | 1 051 288 | |
Encaissement provenant des emprunts | 32 344 097 | # | 15 703 314 | |
Remboursement d'emprunts | (33 825 371) | # | (23 497 435) | |
Cession (acq.) d'actions propres | (429 963) | - | - | |
Variation des billets de trésorerie | - | - | - | |
Flux de trésorerie provenant de (affectés aux) activités de financement | (17 141 692) | # | (29 694 245) | |
Effet de la variation des cours de change sur les liquidités et équivalents de liquidités | 58 688 | # | (124 504) | |
Effet des modifications comptables sur les liquidités et équivalents de liquidités | - | # | (916 525) | |
Effet de la variation du périmètre sur les liquidités et équivalents de liquidités | - | - | - | |
Variation de trésorerie | 19 238 250 | # | (6 005 427) | |
Trésorerie au début de l'exercice | 50 231 062 | # | 56 236 489 | |
Trésorerie à la clôture de l'exercice | 69 469 312 | # | 50 231 062 | |
Variation de trésorerie | 19 238 250 | # | (6 005 427) | |
NOTES RELATIVES AUX ETATS FINANCIERS CONSOLIDES
ARRETES AU 31 DECEMBRE 2023
I- PRESENTATION DU GROUPE
En vertu des dispositions de l'article 461 du Code des Sociétés Commerciales, le groupe de sociétés est un ensemble de sociétés ayant chacune sa personnalité juridique mais liées par des intérêts communs en vertu desquels la société mère tient les autres sociétés sous son pouvoir de droit ou de fait et y exerce son contrôle. Selon le même article, le contrôle est présumé dès lors qu'une société détient directement ou indirectement 40% au moins des droits de vote dans une autre société et qu'aucun autre associé n'y détienne une fraction supérieure à la sienne.
Le groupe « ONE TECH » est composé des sociétés suivantes :
- ONE TECH HOLDING S.A. « OTH »: Société mère ;
Pôle câblerie
- TUNISIE CABLES S.A. « TC » : société filiale ;
- AUTO CABLES TUNISIE S.A. « ACT » : entreprise associée.
Pôle mécatronique
- FUBA PRINTED CIRCUITS TUNISIE S.A. « FUBA » : société filiale.
- ELEONETECH S.A. : société filiale.
- TUNISIAN TELECOM ELECTRIC INTERNATIONAL S.A. « TTEI » : société filiale.
- TECHNIPLAST INDUSTRIE S.A. « TECHNIPLAST » : société filiale.
- ONE TECH GMBH : société filiale (Allemagne).
- ONE TECH MOLDING AND ASSEMBLING SARL : « OTMA »: société filiale (Maroc).
Pôle télécom
- ONE TECH BUSINESS SOLUTIONS S.A. « OTBS » : société filiale.
- ONE TECH B.S INTERNATIONAL : société filiale.
- SYSTEL SA : société filiale.
- ONE TECH AFRICA SA : co-entreprise (côte d'ivoire).
Autres activités
- HELIOFLEX NORTH AFRICA S.P.S. S.A. « HELIOFLEX »: société filiale.
- ONE TECH ENGINEERING & CONSULTING S.A. « OTEC »: enterprise associée.
II- INFORMATIONS RELATIVES AU PERIMETRE DE CONSOLIDATION :
Le détail de l'ensemble consolidé se présente comme suit :
Société | Taux de contrôle | Taux | Nature de contrôle | Méthode d'intégration | ||
Direct | Indirect | Total | d'intérêt | |||
ONE TECH HOLDING | 100,00% | - | 100,00% | 100,00% | Exclusif | Intégration globale |
FUBA | 53,483% | - | 53,483% | 53,483% | Exclusif | Intégration globale |
TUNISIE CABLES | 92,453% | - | 92,453% | 92,453% | Exclusif | Intégration globale |
AUTO CABLES | 48,867% | - | 48,867% | 48,867% | Influence notable | Mise en équivalence |
TTEI | 99,996% | - | 99,996% | 99,996% | Exclusif | Intégration globale |
ELEONETECH | 54,980% | - | 54,980% | 54,980% | Exclusif | Intégration globale |
TECHNIPLAST | 79,980% | - | 79,980% | 79,980% | Exclusif | Intégration globale |
HELIOFLEX | 65,393% | 0,001% | 65,394% | 65,393% | Exclusif | Intégration globale |
OTBS | 93,266% | - | 93,266% | 93,266% | Exclusif | Intégration globale |
ONE TECH BS INTERNATIONAL | - | 100,00% | 100,00% | 86,349% | Exclusif | Intégration globale |
SYSTEL | - | 99,65% | 99,65% | 92,940% | Exclusif | Intégration globale |
ONE TECH GMBH | - | 100,00% | 100,00% | 53,483% | Exclusif | Intégration globale |
ONE TECH EC | 40,00% | - | 40,00% | 40,00% | Influence notable | Mise en équivalence |
ONETECH AFRICA | - | 50,00% | 50,00% | 46,470% | Conjoint | Intégration proportionnelle |
ONETECH MAROC | - | 100,00% | 100,00% | 90,459% | Exclusif | Intégration globale |
III- REFERENTIEL COMPTABLE
Les états financiers consolidés sont exprimés en Dinar Tunisien. Ils ont été établis conformément aux conventions, principes et méthodes comptables prévus par le cadre conceptuel de la comptabilité financière et les normes comptables tunisiennes en vigueur.
Les états financiers de la société mère, de ses filiales et de la société associée, servant à l'établissement des états financiers consolidés sont établis à la même date.
Les informations utilisées pour l'établissement des états financiers consolidés ont été extraites des états financiers individuels revus par les commissaires aux comptes des sociétés du groupe ainsi que du système d'information et comptable desdites sociétés. L'élimination des opérations réciproques a été effectuée sur cette base d'information.
Les sociétés « ONE TECH MOBILE », « SOFIA TECH », « SALGETEL » et « TUNISIE FLOWER » n'ont pas été consolidées car le contrôle est destiné à être temporaire et elles sont détenues dans l'unique perspective de leurs sorties ultérieures dans un avenir proche (§11, NCT 35).
IV- PROCEDURES SUIVIES POUR LA PREPARATION DES ETATS FINANCIERS CONSOLIDES
Après avoir déterminé le périmètre de consolidation et le pourcentage d'intérêt, la démarche suivie pour la préparation des états financiers consolidés est passée par les étapes suivantes :
- L'ajustement et l'homogénéisation des comptes individuels ;
- L'intégration des comptes ou le cumul des comptes ;
- L'élimination des opérations ayant impact sur le résultat ;
- L'élimination des opérations réciproques ;
- L'élimination des titres détenus par la société mère et la répartition des capitaux propres des sociétés consolidées ;
- Etablissement des comptes consolidés.
- L'homogénéisation et l'ajustement des comptes individuels
L'homogénéisation vise à corriger les divergences entre les méthodes et pratiques comptables utilisées par les sociétés du groupe. Il s'agit d'un retraitement dans les comptes individuels.
L'opération d'ajustement fait partie de cette étape. Elle est importante dans le processus de consolidation et intervient aussi bien dans les comptes de la société consolidée que dans ceux de la société mère.
Les travaux effectués et les retraitements opérés ont concernés principalement :
- L'homogénéisation de la nomenclature des comptes individuels ;
- Le rapprochement des soldes des comptes réciproques entre les sociétés du groupe ;
- L'homogénéisation dans la présentation des états financiers ;
- L'impact, le cas échéant, de l'effet de l'impôt différé sur les écritures d'ajustement et d'homogénéisation.
Par ailleurs, il était nécessaire de créer des écritures d'ajustements dans chacune des sociétés du groupe afin de préparer l'étape d'élimination des comptes réciproques.
2) La conversion des comptes des filiales étrangères
Dans le cadre du processus de consolidation, la conversion des comptes des établissements étrangers « ONE TECH GMBH », « ONE TECH AFRICA » « ONE TECH BS INTERNATIONAL » et
- ONE TECH MOLDING AND ASSEMBLING » est effectuée après retraitements d'homogénéité.
L'approche de conversion imposée par IAS 21 exige l'utilisation des procédures suivantes :
- Les actifs et les passifs de chaque bilan présenté doivent être convertis au cours de clôture à la date de chacun de ces bilans ;
- Les produits et les charges de chaque compte de résultat doivent être convertis au cours de change en vigueur aux dates des transactions ;
- Tous les écarts de change en résultant doivent être comptabilisés en tant que différence de change inscrite dans le compte « Autres capitaux propres ».
A cet effet, les éléments de l'état de résultats ont été convertis ; le résultat ainsi obtenu a été reporté au bilan. Pour des raisons pratiques, un cours approchant les cours de change aux dates des transactions, soit le cours moyen pour la période, a été utilisé pour convertir les éléments de produits et charges.
- L'intégration des comptes
Pour les sociétés contrôlées d'une manière exhaustive, l'étape d'intégration consiste à cumuler rubrique par rubrique les comptes des sociétés (mère et filiales) après l'étape d'homogénéisation et d'ajustement.
L'intégration des comptes consiste à reprendre :
- Au bilan de la société consolidante, tous les éléments composant l'actif et le passif des sociétés filiales ;
- Au compte de résultat, toutes les charges et tous les produits concourant à la détermination du bénéfice de l'exercice.
Il s'agit donc de cumuler les différents postes du bilan, de l'état de résultat et de l'état de flux de trésorerie des différentes sociétés du groupe.
Les sociétés AUTO CABLES TUNISIE et ONE TECH ENGINEERING & CONSULTING ont été consolidées par la méthode de mise en équivalence selon laquelle la participation est initialement enregistrée à son coût historique et est ensuite ajustée pour prendre en compte les changements postérieurs à l'acquisition de la quote-part de l'investisseur dans les capitaux propres de l'entreprise détenue. L'état de résultat reflète la quote-part de l'investisseur dans les résultats de l'entreprise détenue.
- L'élimination des comptes réciproques
Dans le souci de présenter le groupe comme une entité économique unique, il y a lieu d'éliminer toutes les opérations réciproques entre les sociétés du groupe. Ces opérations résultent des échanges de biens et services d'une part, et des échanges financiers d'autre part.
L'étape d'homogénéisation a permis d'identifier les opérations réciproques (échanges de biens et services et facturation de quotes-parts dans les charges communes) ainsi que les comptes dans lesquels elles ont été constatées dans les sociétés du groupe.
Les opérations réciproques entre les sociétés du groupe consistent en des échanges de biens et services et des facturations de quote-part dans les charges communes.
Cette étape nécessite auparavant l'élimination des profits internes sur cessions d'immobilisations, ainsi que les dividendes intra-groupe.
- Détermination de l'écart de première consolidation
L'écart de première consolidation est la différence entre le prix d'acquisition des titres et la quote-part dans les capitaux propres à la date de la prise de contrôle avec ajustement par rapport aux résultats réalisés postérieurement.
L'écart d'acquisition est obtenu par différence entre les actifs et les passifs identifiables valorisés à la date de prise de contrôle et le coût d'acquisition des titres. Il correspond ainsi à des éléments non affectables ou susceptibles d'être revendus. Cet écart inclut toute une série d'éléments subjectifs qui entrent dans l'évaluation de la juste valeur des éléments d'actifs et de passifs identifiables.
Selon la NCT 38, lorsque l'acquisition (c'est à dire la prise de contrôle) résulte d'achats successifs de titres, une différence de première consolidation est déterminée pour chacune des transactions significatives, prises individuellement. Le coût d'acquisition est alors comparé à la part de l'acquéreur dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables acquis lors de cette transaction.
Les plus ou moins-values, constatées découlant de l'opération d'apport de titres dans les filiales réalisée par TUNISIE CABLES, FUBA, OTBS et TTEI ont été éliminées, en consolidation, en ajustant le coût des titres apportés (Profit interne) retenu pour déterminer l'écart d'acquisition. Ce traitement n'affecte pas les comptes de résultat ainsi que la trésorerie du groupe courant la période concernée.
- Traitement des écarts d'acquisition :
L'écart d'acquisition positif (Goodwill), déterminé dans la consolidation et compte tenu des hypothèses retenues, doit être amorti, selon les dispositions de la norme comptable N° 38 relative aux regroupements d'entreprises, sur une base systématique sur sa durée d'utilité qui ne peut excéder vingt ans à compter de sa comptabilisation initiale. Sur cette base, la société ONE TECH HOLDING a amorti le goodwill linéairement au taux de 5% par an.
L'écart d'acquisition négatif (Goodwill négatif), déterminé dans la consolidation et compte tenu des hypothèses retenues, doit être traité conformément à la norme comptable N° 38 relative aux regroupements d'entreprises. Dans la mesure où l'écart d'acquisition négatif correspond à des pertes et des dépenses futures attendues identifiées dans le plan d'acquisition de l'acquéreur, qui peuvent être évaluées de manière fiable, mais qui ne représentent pas à la date d'acquisition des passifs identifiables, cette fraction du goodwill négatif doit être comptabilisée en produits dans l'état de résultat lorsque les pertes et les dépenses futures sont comptabilisées. (Cas de la société OTBS)
Dans la mesure où l'écart d'acquisition négatif ne correspond pas à des pertes et des dépenses futures identifiables attendues, il doit être comptabilisé en produit dans l'état de résultat, de la manière suivante :
- Le montant du goodwill négatif n'excédant pas les justes valeurs des actifs non monétaires identifiables acquis doit être comptabilisé en produits sur une base systématique sur la durée d'utilité moyenne pondérée restant à courir des actifs amortissables identifiables acquis ; (taux d'amortissement annuel estimé à 10%)
Pour lire la suite de ce noodl, vous pouvez consulter la version originale ici.
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One Tech Holding SA published this content on 30 April 2024 and is solely responsible for the information contained therein. Distributed by Public, unedited and unaltered, on 30 April 2024 15:01:43 UTC.