BOA CONCEPT COMPTES SOCIAUX
DE LA SOCIETE
Pour l'exercice clos le 31 DECEMBRE 2023
BOA CONCEPT
Société anonyme à conseil d'administration au capital de 972.775 € SIRET 752 025 908 00043
RCS Saint-Etienne 752 025 908
22 rue de Méons- 42000 Saint-Etienne Tél 04 77 50 21 24 contact@boaconcept.com www.boaconcept.com
1. COMPTES SOCIAUX DE LA SOCIETE POUR LE BILAN AU 31 DECEMBRE 2023
ACTIF IMMOBILISÉ
Régularisation
Comptes de ACTIF CIRCULANT
1.1. BILAN
BOA CONCEPT
ACTIF
Capital souscrit non appelé (I)
Immobilisations incorporelles
Frais d'établissement Frais de développement
Concessions, brevets et droits similaires Fonds commercial
Autres immobilisations incorporelles Avances et acomptes
Immobilisations corporelles
Terrains Constructions
Installations techniques, matériel et outillage Autres immobilisations corporelles Immobilisations en cours
Avances et acomptes
Immobilisations financières
Participations mises en équivalence Autres participations
Créances rattachées à des participations Autres titres immobilisés
Prêts
Autres immobilisations financières
Total ACTIF IMMOBILISE
Stocks et en cours
Matières premières, approvisionnements En-cours de production de biens En-cours de production de services Produits intermédiaires et finis Marchandises
Avances et acomptes versés sur commandes Créances
Clients et comptes rattachés Autres créances
Capital souscrit et appelé, non versé Divers
Valeurs mobilières de placement Disponibilités
Charges constatées d'avance
Total ACTIF CIRCULANT
Frais d'émission d'emprunt à étaler (IV) Primes de remboursement des obligations (V) Ecarts de conversion actif (VI)
TOTAL ACTIF
Brut
3 596 360
259 075
990 130
266 841
1 675 610
300 026
9 181
170 901
7 268 123
2 125 244
267 262
179 286
3 467 673
1 882 802
377 370
11 043 230
138 559
19 481 425
26 749 549
31/12/2023
Amortissements et dépréciations (à déduire)
3 421 141
176 006
119 589
449 969
4 166 705
110 001
200 343
30 953
341 296
4 508 001
Net
175 219
83 069
990 130
147 252
1 225 641
300 026
9 181
170 901
3 101 419
2 015 243
267 262
179 286
3 267 330
1 882 802
346 417
11 043 230
138 559
19 140 129
22 241 548
31/12/2022
Net
120 084
106 154
563 882
75 601
953 935
300 026
9 165
166 309
2 295 156
2 150 130
26 856
349 881
6 323 722
510 458
32 320
12 394 069
153 616
21 941 051
24 236 206
2
BOA CONCEPT
PASSIF
CAPITAUX PROPRES
Capital (dont versé : 972 775)
Primes d'émission, de fusion, d'apport
Ecarts de réévaluation
Réserves
Réserve légale
Réserves statutaires ou contractuelles
Réserves réglementées
Autres réserves
Report à nouveau
Résultat de l'exercice (Bénéfice ou perte)
Subventions d'investissement
Provisions réglementées
TOTAL CAPITAUX PROPRES
Produit des émissions de titres participatifs Avances conditionnées
TOTAL AUTRES FONDS PROPRES
Provisions pour risques
Provisions pour charges
TOTAL PROVISIONS
Dettes financières
Emprunts obligataires convertibles Autres emprunts obligataires
Emprunts auprès d'établissements de crédit Concours bancaires courants
Emprunts et dettes financières diverses
Avances et acomptes reçus sur commandes en cours
Dettes d'exploitation
Dettes fournisseurs et comptes rattachés Dettes fiscales et sociales
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés Autres dettes
Produits constatés d'avance
TOTAL DETTES
Ecarts de conversion passif
TOTAL PASSIF
31/12/2023
972 775
8 329 309
83 820
4 816 304
1 558 746
390 000
16 150 954
300 000
300 000
101 387
176 630
278 017
2 597 935
7 043
1 268 862
1 137 269
51 009
450 458
5 512 577
22 241 548
31/12/2022
972 775
8 329 309
83 820
1 957 555
2 858 749
224 000
14 426 208
112 000
112 000
101 387
101 387
2 859 860
5 680
1 425 539
1 879 355
37 397
3 388 781
9 596 611
24 236 206
1.2. COMPTE DE RESULTAT
BOA CONCEPT | 31/12/2023 |
31/12/2022
COMPTE DE RESULTAT | France | Exportation | ||
Ventes de marchandises | 2 503 880 | 66 375 | ||
PRODUITS D'EXPLOITATION | Production vendue de biens | 9 771 496 | 2 688 261 | |
Production vendue de services | 873 389 | 135 226 | ||
CHIFFRE D'AFFAIRES NET | 13 148 766 | 2 889 862 | ||
Production stockée | ||||
Production immobilisée | ||||
Subventions d'exploitation | ||||
Reprises sur dépréciations, provisions (et amortissements), transferts de charges | ||||
Autres produits | ||||
TOTAL DES PRODUITS D'EXPLOITATION | ||||
Achats de marchandises | ||||
Variation de stock (marchandises) | ||||
D'EXPLOITATION | Achats de matières premières et autres approvisionnements | |||
Variation de stock (matières premières et autres approvisionnements) | ||||
Autres achats et charges externes * | ||||
Impôts, taxes et versements assimilés | ||||
Salaires et traitements | ||||
Charges sociales | ||||
Dotations aux amortissements et dépréciations | ||||
CHARGES | Sur immobilisations : dotations aux amortissements | |||
Sur immobilisations : dotations aux dépréciations | ||||
Sur actif circulant: dotations aux dépréciations | ||||
Dotations aux provisions | ||||
Autres charges | ||||
TOTAL DES CHARGES D'EXPLOITATION | ||||
RESULTAT D'EXPLOITATION | ||||
FINANCIER | Produits financiers | |||
Charges financières | ||||
RESULTAT FINANCIER | ||||
EXCEPTIONNEL | RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS | |||
Produits exceptionnels | ||||
RESULTAT EXCEPTIONNEL |
Charges exceptionnelles
Participation des salariés aux résultats de l'entreprise
Impôts sur les bénéfices
Total des produits
Total des charges
BENEFICE OU PERTE DE L'EXERCICE
Total
2 570 255
12 459 757
1 008 615
16 038 628
240 406
606 573
121 835
8 688
17 016 130
2 313 911
3 085 403
93 226
3 279 862
131 320
3 946 786
2 104 861
386 550
143 972
6 155
15 492 047
1 524 083
264 357
90 111
174 246
1 698 329
622 661
526 398
96 263
235 846
17 903 148
16 344 402
1 558 746
2 071 945
17 362 742
621 443
20 056 130
-
93 660
155 046
97 671
1 313
20 216 499
1 630 675
6 839 357
-
1 163 086
3 937 207
144 997
3 230 051
1 159 483
455 099
156 284
5 226
16 395 292
3 821 207
36 105
256 508
-
220 403
3 600 805
19 634
- 19 634
722 422
20 252 604
17 393 855
2 858 749
4
1.3. ANNEXES
1.3.1. Faits caractéristiques de l'exercice
L'exercice 2023 est caractérisé par un retrait du chiffre d'affaires de 20% par rapport à l'exercice 2022, qui avait bénéficié d'une croissance exponentielle du marché de l'intralogistique et plus particulièrement du commerce en ligne. Le contexte géopolitique et l'inflation subséquente ont induit une baisse générale de la consommation, qui s'est traduite en 2023 pour le marché de l'intralogistique par une situation de suréquipement, impactant directement BOA Concept qui est fournisseur de biens d'équipement.
Néanmoins, la Société reste profitable et a poursuivi sa feuille de route en matière de R&D et de croissance externe, avec la signature le 17 novembre 2023 d'une LOI d'acquisition de 70% des parts de la société EASY Systems Benelux.
1.3.2. Evènements postérieurs à la clôture
La Société et EASY Systems Benelux, spécialiste belge des systèmes de manutention pour les métiers de l'intralogistique et de la production, ont annoncés, le 22 février 2023, la signature d'un contrat de cession en vue de la prise de participation par BOA Concept de 70 % du capital de EASY Systems.
La réalisation définitive de cette prise de participation, qui sera payée intégralement en numéraire, devrait intervenir d'ici la fin du mois d'avril 2024.
Aucun autre évènement significatif ayant une incidence sur les comptes au 31 décembre 2023 n'est intervenu entre le 1er janvier 2024 et la date d'arrêté de ces comptes.
La Société reste cependant vigilante concernant les éventuelles conséquences directes et indirectes du contexte géopolitique incertain.
A ce jour, des stocks et des engagements tarifaires ont été sécurisés pour les mois à venir.
1.4. REGLES ET METHODES COMPTABLES
1.4.1. Principes et conventions générales
Les conventions comptables ont été appliquées commerce, du décret comptable du 29/11/83 ainsi arrêté ministériel du 8 septembre 2014.
en conformité avec les dispositions du code de que du règlement ANC 2014-03 homologué par
Les conventions générales comptables ont été appliquées dans le respect du principe de prudence conformément aux hypothèses de base :
- Continuité de l'exploitation,
- Permanence des méthodes comptables d'un exercice à l'autre,
- Indépendance des exercices, et conformément aux règles générales d'établissement et de présentation des comptes annuels.
La méthode de base retenue pour l'évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques.
Les comptes annuels de l'exercice clos au 31/12/2023 sont établis conformément aux dispositions du Code de Commerce et du décret comptable du 29/11/1983 relatif au Plan Comptable Général mis à jour des règlements complémentaires applicable à la date d'établissement des desdits comptes annuels.
1.4.2. Permanence des méthodes
Les méthodes d'évaluation retenues pour ces comptes annuels n ' o n t pas été modifiées par rapport à l'exercice précédent.
1.4.3. Principe de continuité d'exploitation
Le principe de continuité de l'exploitation est défini selon l'article L 223-20 du Code de Commerce. Les comptes ont été arrêtés selon le principe de continuité d'exploitation et la société estime être en mesure de faire face à ses engagements au moins jusqu'au 31 décembre 2024.
1.5. COMPLEMENT D'INFORMATION RELATIF AU BILAN
Nota: les montants ci-après sont exprimés en euros
1.5.1. Etat des immobilisations
Valeurs brutes des immobilisations
Frais d'établissement et de développement
Autres postes d'immobilisations incorporelles
Immobilisations incorporelles en cours Total des immobilisation incorporelles Installations techniques, matériel et outillages industriels
Installations générales, agencements, aménagements
Matériel de transport
Matériel de bureau, informatique, mobilier
Emballages récupérables et divers Total des immobilisation corporelles Autres participations
Autres titres immobilisés
Prêt, autres immobilisations financiéres Total des immobilisation financières
TOTAL GENERAL
31/12/2022 | Acquisitions | ||
3 416 035 | 180 325 | ||
219 785 | 219 615 | ||
563 882 | 426 248 | ||
4 199 702 | 826 188 | ||
187 122 | 101 668 | ||
1 082 139 | 432 572 | ||
9 300 | |||
163 729 | 8 231 | ||
0 | 2 000 | ||
1 442 290 | 544 472 | ||
300 026 | |||
9 165 | 15 | ||
166 309 | 4 592 | ||
475 500 | 4 607 | ||
6 117 492 | 1 375 267 |
Poste à
poste
180 325
180 325
180 325
Cessions | 31/12/2023 | ||
3 596 360 | |||
259 075 | |||
990 130 | |||
4 845 565 | |||
21 949 | 266 841 | ||
1 514 712 | |||
9 300 | |||
22 362 | 149 598 | ||
2 000 | |||
44 311 | 1 942 450 | ||
300 026 | |||
9 181 | |||
170 901 | |||
480 107 | |||
44 311 | 7 268 123 |
6
1.5.2. Etat des amortissements
Situation et mouvements de l'exercice
1.5.2.1. Ventilation des dotations de l'exercice
Amortissements et dépréciations des
immobilisations
Frais d'établissement et de Autres postes d'immobilisations Immobilisations incorporelles en cours
Total des immobilisation incorporelles Installations techniques, matériel et Installations générales, agencements, aménagements
Matériel de transport
Matériel de bureau, informatique, mobilier Emballages récupérables et divers
Total des immobilisation corporelles
31/12/2022
3 295 951
113 631
3 409 582
111 521
198 522
8 804
93 907
0
412 755
Dotations | Reprises | 31/12/2023 | |
125 190 | 3 421 141 | ||
62 375 | 176 006 | ||
187 565 | 0 | 3 597 147 | |
30 017 | 21 949 | 119 589 | |
136 407 | 334 929 | ||
496 | 9 300 | ||
31 537 | 20 234 | 105 211 | |
529 | 529 | ||
198 985 | 42 183 | 569 557 |
Valeurs nettes des immobilisations au 31/12/2023
175 219
83 069
990 130
1 248 418
147 252
1 179 783
0
45 858
1 372 893
Ventilation des dotations de l'exercice
Frais établissement, recherche et développement
Autres immobilisations incorporelles Installations techniques, matériel et outillages industriels
Installations générales, agencements, Matériel de transport
Matériel de bureau, informatique, mobilier Total des dotations
Amortissements | Amortissements |
linéaire | dégressifs |
- 190
- 375
- 017
136 407
496
- 066
- 550
Amortissements dérogatoires
Dotations | Reprises |
Les méthodes et les durées d'amortissement retenues ont été les suivantes :
Catégorie
Frais de recherche et développement Licences, logiciels
Matériels et outillages Installations agencements Matériel de transport Matériel de bureau Mobilier
Mode
Linéaire
Linéaire
Linéaire
Linéaire
Linéaire
Linéaire
Linéaire
Durée
3 ans
1 à 5 ans
3 à 5 ans
3 à 15 ans
- ans
-
à 5 ans
3 à 10 ans
1.5.3. Immobilisations incorporelles
Elles sont principalement constituées :
- Des frais de développement relatifs à des projets,
- Des licences d'exploitation de logiciels.
1.5.3.1. Frais de développement
Le montant brut des frais de développement s'élève au 31 décembre 2023 à 3.596 K€, le montant net ressort à 175 K€.
Les dépenses engagées au cours des exercices précédents ont été inscrites en immobilisations car il s'agit de frais afférents à des projets nettement individualisés et ayant de sérieuses chances de rentabilité commerciale.
Ce montant n'inclut pas les 990 K€ de développements comptabilisés au 31 décembre 2023 en immobilisations incorporelles en cours et qui figurent sur la ligne « autres immobilisations incorporelles » du bilan.
Ces développements ne sont pas achevés à la date d'arrêté de ces comptes.
Depuis sa création, la société applique une durée unique d'amortissement de trois ans sur les développements de produits qu'ils soient mécaniques ou logiciels.
Cette option est un choix qui correspond à la politique de recherche et développement de l'entreprise. En effet, la société doit sans cesse développer ou améliorer ses produits et chaque développement initial porte ses fruits pleinement sur les ventes pendant une durée moyenne de trois ans, les nouveaux développements prenant alors le relais. Cette durée moyenne est constatée sur les développements que l'entreprise a menés à bien depuis sa création. Cette durée est aussi un équilibre entre une constatation de dépense brutale sur l'exercice en cours qui impacterait de façon artificielle le résultat et une durée longue qui générerait un résultat positif non moins artificiel.
L'évènement déclencheur est en principe la première vente d'un produit. Pour des raisons de simplicité de gestion, le choix a été fait de faire démarrer les amortissements au début de l'exercice suivant en fonction de la date prévue de production. Cet évènement déclenche le démarrage d'une possible phase suivante de développement sur le même produit puisque l'entreprise cherche toujours à améliorer ses produits. Cette simplification fait aussi suite aux réflexions suivantes : lorsqu'une vente est faite, le développement n'est pas forcément complet, il reste à faire des mises au point. D'autre part, les ventes ne sont pas linéaires, soit c'est un nouveau produit et les ventes vont augmenter progressivement et l'amortissement linéaire fait porter une charge supérieure à ce qu'elle devrait être pour les premiers exercices, soit c'est une amélioration et là aussi elle sera mise en place progressivement. Aussi l'un dans l'autre cette durée d'amortissement et son point de départ traduisent à la fois une politique prudente d'affectation des charges et une simplification de la gestion administrative.
1.5.3.2. Prêts et autres immobilisations financières
La valeur brute est constituée par le coût d'achat hors frais accessoires. Lorsque la valeur d'inventaire est inférieure à la valeur brute, une dépréciation est constatée pour le montant de la différence.
Le poste « Autres titres de participation » concerne la détention des titres de notre filiale ROBOBTIC. Compte tenu des perspectives de développement de cette société aucune provision n'a été comptabilisée.
1.5.4. Stocks
1.5.4.1. Variation détaillée des stocks et des en-cours
8
Variation détaillée des stocks et
des en-cours
Marchandises
Approvisionnements
- Matières Premiéres
Production - Produits intermédiaires
A la fin de l'exercice
2 125 244
267 262
Au dédut de l'exercice
2 218 469
26 856
Variation des stocks
Augmentation Diminution
93226
240 406
1.5.4.2 Provisions pour dépréciation
Provision pour | Montant dédut Augmentation | Diminutions | Diminution | |
dépréciation | d'exercice | s Dotations | montants | montants |
(montant en euros) | utilisés | non utilisés | ||
Sur stocks et en cours | 41 661 | |||
68 339 |
Montant fin d'exercice
110 001
1.5.4.3 Règles d'évaluation et de dépréciation
Le coût de revient des stocks est déterminé selon la méthode du coût unitaire moyen pondéré (CUMP). Le coût de revient des produits finis comprend le coût des matières, le coût de la main d'œuvre directe ainsi qu'une quote-part de frais indirects de production.
Les stocks et en cours ont, le cas échéant, été dépréciés par voie de provision pour tenir compte de leur valeur actuelle à la date de clôture de l'exercice.
La provision pour dépréciation du stock de matières premières de 110 K€ comptabilisée au 31 décembre 2023 correspond à la valeur des pièces qui n'ont pas connu de mouvements durant les années 2022 et 2023. Leur examen détaillé et le constat que ces matières n'auraient plus d'utilité, ont conduit à déprécier en totalité leur montant.
1.5.5. Etats des créances
31/12/2023 | |||
ETAT DES CREANCES | Montant brut | A 1 an au plus A plus d'1 an | |
Prêts | |||
Autres immobilisations financières | 170 901 | 170 901 | |
Créances clients et comptes rattachés | 3 467 674 | 3 467 674 | |
Personnel et comptes rattachés | 0 | 0 | |
Impôts sur les bénéfices | 548 475 | 548 475 | |
Taxe sur la valeur ajoutée | 82 816 | 82 816 | |
Divers état et autres collectivités publiques | 2 748 | 2 748 | |
Groupe et associés | 535 831 | 535 831 | |
Débiteurs divers | 712 933 | 712 933 | |
Charges constatées d'avance | 138 559 | 138 559 | |
TOTAL | 5 659 935 | 5 659 935 | |
1.5.6. Produits à recevoir
MONTANT DES PRODUITS A RECEVOIR INCLUS DANS LES POSTES SUIVANTS DU BILAN
Créances clients et comptes rattachés | 943 855 |
Autres créances | 2 748 |
Disponibilités | 66 458 |
TOTAL | 1 013 061 |
1.5.7. Créances clients
Depuis l'exercice 2019, il a été mis en place une comptabilisation du chiffre d'affaires à l'avancement avec un suivi des différents chantiers.
Cette méthode se poursuit en 2023, elle conduit à comptabiliser en produits à facturer un montant de 944 K€ (TTC) et en produits constatés d'avance un montant de 450 K€ (HT).
Les créances clients sont valorisées à leur valeur nominale.
Les créances sont, le cas échéant, dépréciées pour tenir compte des difficultés de recouvrement auxquelles elles donnent lieu. Une dépréciation a été constatée sur cet exercice pour un montant de
102 K€ ce qui porte le total des dotations cumulées à 200K€.
1.5.8. Crédit d'impôt Recherche et innovation
Un crédit impôt recherche a été comptabilisé à hauteur de 191 K€ et un crédit innovation pour 35K€.
1.5.9. Charges constatées d'avance
CHARGES CONSTATEES D'AVANCE
Charges d'exploitation
Total des charges constatées d'avance
1.5.10. Trésorerie
31/12/2023 138 559
138 559
La trésorerie est constituée par des liquidités immédiatement disponibles, soit 11.390 K€ au 31 décembre 2023 comprenant notamment 346 K€ nettes de dépréciation de valeurs mobilières de placement et 9.500 K€ de comptes à terme.
Les découverts bancaires figurent en dettes financières courantes et concernent les intérêts courus.
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