Une norme comptable vieille de dix ans, conçue pour éviter une nouvelle crise bancaire, exige que les prêteurs constituent une provision initiale lorsqu'ils accordent un prêt, puis une provision plus importante s'il y a des signes de défaillance potentielle, plutôt que d'attendre que le prêt ne soit pas remboursé.
Mais les banques de la zone euro tardent à appliquer la norme internationale d'information financière 9 (IFRS 9), a déclaré Claudia Buch, réitérant une préoccupation partagée par d'autres régulateurs européens.
"Bien que des progrès aient été réalisés, en particulier dans le domaine des risques climatiques et environnementaux, de nombreuses banques sont encore loin de répondre aux attentes de la norme IFRS 9", a déclaré Mme Buch lors d'une conférence de la BCE.
La proportion de prêts non remboursés dans le bilan des banques de la zone euro a atteint un niveau historiquement bas depuis la crise financière et la crise de la dette d'il y a 15 ans, en partie grâce à la pression exercée par la BCE sur les prêteurs.
Mais la hausse des taux d'intérêt et les nouveaux risques géopolitiques, qui vont de la guerre en Ukraine à la perturbation des schémas commerciaux établis avec la Chine et les États-Unis, rendent les régulateurs à nouveau nerveux.
M. Buch a déclaré que les banques s'appuyaient trop sur de larges "overlays" - des provisions générales contre les nouveaux risques et l'incertitude qui ne peuvent pas être facilement pris en compte par leurs modèles internes.
À titre d'exemple, M. Buch a indiqué que certaines banques utilisaient des "overlays parapluie" qui ne tiennent pas compte de la manière dont les différents secteurs sont affectés à des degrés divers par les mêmes différences sectorielles en matière de risque.
D'autres banques ont simplement revu à la baisse les prévisions générales de croissance économique qu'elles utilisent pour calculer les pertes attendues.
"Cela ne tient pas compte du fait que, par exemple, une perturbation des échanges commerciaux peut menacer certains clients orientés vers l'exportation alors qu'elle n'affecte que marginalement le PIB global", a ajouté M. Buch, qui est à la tête du conseil de surveillance de la BCE depuis le début de l'année.
"Cette pratique sous-estime les véritables risques de défaillance auxquels les banques sont confrontées.
En outre, Mme Buch a déclaré que "de nombreuses" banques ne parvenaient pas à reclasser leurs prêts de manière appropriée, réitérant ainsi un reproche souvent formulé par son prédécesseur Andrea Enria.
Les règles IFRS prévoient trois "stades" pour les prêts - performants, sous-performants et non performants - en fonction de la probabilité qu'ils ne soient pas remboursés, ce qui entraîne des niveaux de provisionnement croissants.
"Une bonne gestion des risques dans les banques nécessite d'améliorer l'utilisation des superpositions afin d'examiner plus précisément l'impact des nouveaux risques, d'utiliser des simulations et des scénarios, et d'améliorer les transferts d'étapes", a déclaré M. Buch. (Reportage de Francesco Canepa et Huw Jones ; Rédaction de Peter Graff et Jan Harvey)
